首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲上市公司(以下简称甲公司)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2013年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理0税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,甲公
甲上市公司(以下简称甲公司)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2013年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理0税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,甲公
admin
2013-11-10
69
问题
甲上市公司(以下简称甲公司)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税费用,适用的所得税税率为25%。该公司2013年度实现的利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计处理0税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,甲公司应收账款账面余额为2000万元,对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定,企业计提的坏账准备不允许税阿扣除,应收款项发生实质性损失时允许税的扣除。(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的x产品提供3年免费售后服务。甲公司2013年对销售的x产品预计的在售后服务期间将发乍的费用为300万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2们3年度没有发生售后服务支出。(3)20l3年1月1日,甲公司以银行存款2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,实际年利率为4%,到期日为2015年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(4)2013年12月31日,甲公司Y产品的账面余额为2000万元,根据市场情况对Y产品计提存货跌价准备150万元,并计入当期损益。税法规定,企业计提的存货跌价准备不允许税前扣除,存货在发生实质性损失时允许税前扣除。(5)2013年4月,甲公司自公开市场购入基金。作为交易性金融资产核算,取得成本为3000万元;2013年12月31日该基金的公允价值为2900万元。公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计人应纳税所得额的金额。(6)2013年5月,甲公司自公开市场购入w公司股票,作为可供出售会融资产核算,取得时成本为500万元;2013年12月31日该股票的公允价值为520万元,公允价值相对账面价值的变动已计入所有者权益,持有期间w公司股票未进行股利分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的会额。其他相关资料:(1)预计未来期间甲公司适用的所得税税率小会发生变化。(2)甲公司预计未来期间能够产牛足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求:
计算甲公司2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用的金额。
选项
答案
①应纳税所得额=6000+200+300—2044.70×4%+150+100=6668.21(万元) ②应交所得税:6668.2l×25%=1667.05(万元) ③递延所得税资产=(200+300+150+100)×25%=187.5(万元) ④递延所得税负债=20×25%=5(万元) ⑤所得税费用=1667.05—187.5=1479.55(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6Z90777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业通过识别、建立、保持和加强与顾客和其他利益相关者的关系,履行承诺和实现交换,使各方互惠互利,实现各自目标,这种营销观念是()。
在垄断资本主义阶段,垄断组织实现垄断利润的主要方式是()。
影响购买力的主要因素有消费者的()以及它们的变化趋势。
某证券公司注册资本为8000万元,则它可以经营( )业务。
资产负债表中“流动负债”包括( )。
在现实生活中,价值规律对生产和交换活动的支配作用是通过()表现出来的。
下列会计要素中,反映企业财务状况的有( )。
A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制制度建设,聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属B、C、D、E4个全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。检查中发现以下问题:(1)B公司对外投资决策失控。经查,该项投资发生于
假设A公司专门生产奶粉,根据市场细分,其产品有成年人奶粉、儿童奶粉、孕妇奶粉,产品各有差异。市场挑战者B公司,抓住儿童奶粉这一已被细分出来的市场,再加以特别细分,集中资源设计开发出儿童奶粉中的0~1岁专用奶粉,1~2岁专用奶粉,3岁以上的专用奶粉,以更好地
某企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价,成本与可变现净值按单项存货进行比较。2008年12月31日,甲、乙、丙三种存货成本与可变现净值分别为:甲存货成本10万元,可变现净值8万元;乙存货成本12万元,可变现净值15万元;丙存货成本18万元,可变
随机试题
《八声甘州》(对潇潇暮雨洒江天)上片运用的抒情方法是借景抒情。()
下列属于药品特殊性的是
附骨疽病人多见于
人体最灵活的关节是
某公司发当月的工资,已知小王的工资为4500元,若小王取出工资的75%,小张取出工资的三分之一,则小王的工资余额是小张的一半,那么小张当月的工资是多少元?()
教学测量是对教学活动现实或潜在的价值做出判断的过程。()
证明:与基础解系等价的线性无关的向量组也是基础解系.
求解欧拉方程x3y"’+x2y”一4xy’=3x2.
使用PowerDesigner的DataArchitect,可以对已有数据库生成物理数据模型(PDM),这种功能通常称为【】。
铜钱树生长在我国淮河及长江流域一带。是一种落叶乔木。高约十六七米,叶子长卵圆形,其果实生得十分别致,有两个弯月形的膜翅相互连接,中央包围着种子,远远望去,树上仿佛吊着一串串的铜钱,风一吹,哗哗作响,因此而得名。铜钱树属鼠李科,和我们吃的红枣是同宗兄弟。在我
最新回复
(
0
)