某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所申计发现以下情况： (1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值400万

admin2013-05-09 35

问题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所申计发现以下情况：
(1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理)
(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元；
(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用；
(4)前年接受捐赠的没备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。
要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。

选项

答案应纳所得税额=[120十(500—400) ×5%十5十20] ×24%×50%=18(万元)原外商投资企业已按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商投资企业的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行凋整。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，A上市公司出现下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。(2005年)

企业租赁或承包给他人经营的,以()为纳税人。

李某为一有限合伙企业中的有限合伙人。根据新颁布的《合伙企业法》的规定,李某的下列行为中,不符合法律规定的是()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是()。

下列关于外商投资企业组织形式的表述中，符合外商直接投资法律制度规定的有()。

甲将自己所有的笔记本电脑委托乙保管，乙在保管期间将该电脑赠与了不知情的丙，并已经交付。有关本案的下列说法中正确的有()。

下列垄断行为中，行为人可能承担刑事责任的是()。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销售额中抵扣。这里所称非应税项目,是指()。

我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

由美国管理学家彼得.德鲁克创立的，被称为“管理中的管理”的是()

A．阴阜B．阴蒂C．前庭球D．前庭大腺E．大阴唇

中国与印度边界的珠穆朗玛峰为世界最高峰。()

根据《注册造价工程师管理办法》，对于已取得造价工程师注册证书的人员，发现有()的情形，应撤销其注册。

根据《合同法》规定，当事人在订立合同过程中(　　)，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。

在科目汇总表账务处理程序下，记账凭证是用来()的依据。

请删除当前工作表中所有分类汇总。

程序调试的任务是

Heistooyoung______theoldsociety.

税法

注册会计师

根据公司法律制度的规定，A上市公司出现下列情形时，应当召开临时股东大会的有()。

某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有()。(2005年)

企业租赁或承包给他人经营的,以()为纳税人。

李某为一有限合伙企业中的有限合伙人。根据新颁布的《合伙企业法》的规定,李某的下列行为中,不符合法律规定的是()。

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司发行股份购买资产的说法中，不正确的是()。

下列关于外商投资企业组织形式的表述中，符合外商直接投资法律制度规定的有()。

甲将自己所有的笔记本电脑委托乙保管，乙在保管期间将该电脑赠与了不知情的丙，并已经交付。有关本案的下列说法中正确的有()。

下列垄断行为中，行为人可能承担刑事责任的是()。

用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销售额中抵扣。这里所称非应税项目,是指()。

我国现行税法规定，凡与交通运输有关的各项劳务活动，包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()

由美国管理学家彼得.德鲁克创立的，被称为“管理中的管理”的是()

A．阴阜B．阴蒂C．前庭球D．前庭大腺E．大阴唇

中国与印度边界的珠穆朗玛峰为世界最高峰。()

根据《注册造价工程师管理办法》，对于已取得造价工程师注册证书的人员，发现有()的情形，应撤销其注册。

根据《合同法》规定，当事人在订立合同过程中( )，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。

在科目汇总表账务处理程序下，记账凭证是用来()的依据。

请删除当前工作表中所有分类汇总。

程序调试的任务是

Heistooyoung______theoldsociety.

根据《合同法》规定，当事人在订立合同过程中(　　)，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任。