某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所申计发现以下情况： (1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值400万

admin2013-05-09 49

问题某设在沿海开放区的股份制先进技术外资企业2004年已过减免税优惠期，当年仍然被认定为先进技术企业，生产经营利润120万元，经会计师事务所申计发现以下情况：
(1)2002年改组成股份公司时，接受固定资产500万元，本年提取5%的折旧额(原账面价值400万元，原外商投资企业未按规定进行税务处理)
(2)营业外支出中，向在购销方面有直接控制关系的另一企业支付赞助费5万元；
(3)兼营投资业务，发生投资贷款利息支出20万元，已计入财务费用；
(4)前年接受捐赠的没备一台，本年提取折旧费10万元，已计入费用。
要求：请计算该外资企业2004年应纳企业所得税和地方所得税。

选项

答案应纳所得税额=[120十(500—400) ×5%十5十20] ×24%×50%=18(万元)原外商投资企业已按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商投资企业的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价值变动部分，应按规定的方法进行凋整。

解析

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根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项，应由履行出资人职责的机构决定的有()。

甲向乙借款并将自己的电动自行车抵押给乙。双方在抵押合同中约定：乙的债权在期满后未受清偿时，该电动自行车的所有权为乙所有。下列表述正确的是()。

在股份有限公司中，决定公司的经营方针和投资计划的是(　　)。

社会主义市场经济主体体系中最主要的主体是()。

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。(2013年)

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是()。

根据《票据法》的规定，票据上不得更改的项目有()。

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。

男，46岁，右上颈肿物1周。MRI检查如图所示，最可能的诊断是

肝叶切除术后避免过早活动的目的是

上消化道出血病人的粪便可呈

喷锚支护施工中，混凝土的喷射顺序是()。

下列选项中属于现浇(预应力)钢筋混凝土水池施工方案主要内容的有()。

按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来()的贴现值。

房屋租赁只转移房屋权属中的()，不转移房屋的所有权。

党的基本路线是党在一定历史时期内为解决社会主要矛盾而制定的行动纲领。党的基本路线的主要内容和实现社会主义现代化奋斗目标的基本途径是

税法

注册会计师

根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项，应由履行出资人职责的机构决定的有()。

甲向乙借款并将自己的电动自行车抵押给乙。双方在抵押合同中约定：乙的债权在期满后未受清偿时，该电动自行车的所有权为乙所有。下列表述正确的是()。

在股份有限公司中，决定公司的经营方针和投资计划的是( )。

社会主义市场经济主体体系中最主要的主体是()。

我国反垄断法律制度禁止具有市场支配地位的经营者，无正当理由以低于成本的价格销售商品。下列各项中，属于法定正当理由的有()。(2013年)

根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是()。

根据《票据法》的规定，票据上不得更改的项目有()。

下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。

男，46岁，右上颈肿物1周。MRI检查如图所示，最可能的诊断是

肝叶切除术后避免过早活动的目的是

上消化道出血病人的粪便可呈

喷锚支护施工中，混凝土的喷射顺序是()。

下列选项中属于现浇(预应力)钢筋混凝土水池施工方案主要内容的有()。

按照净现值法，贷款价值的确定主要依据对未来()的贴现值。

房屋租赁只转移房屋权属中的()，不转移房屋的所有权。

党的基本路线是党在一定历史时期内为解决社会主要矛盾而制定的行动纲领。党的基本路线的主要内容和实现社会主义现代化奋斗目标的基本途径是

在股份有限公司中，决定公司的经营方针和投资计划的是(　　)。