李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。 假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国

admin2021-09-29  55

问题 李某于2018年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后,经营成果归李某所有,甲公司适用企业所得税税率25%。
假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:
(1)甲公司会计利润667.5万元,其中包含国债利息收入10万元,从居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18000元,每月符合规定的专项扣除2 800元,专项附加扣除1 500元,另外王某2019年2月从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
根据上述资料,回答下列问题:
王某的劳务报酬应预扣预缴的个人所得税是(          )元。

选项 A、4 680
B、5 600
C、6 400
D、8 400

答案C

解析 王某劳务报酬预扣预缴个人所得税=35 000×(1-20%)×30%一2 000=6400(元)
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