甲公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,商品售价中不含增值税。该公司只经营乙类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。2013年度发生如下与商品销售和职工薪酬有关的事项: (1)第一

admin2015-04-25  35

问题     甲公司属于商品流通企业,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,商品售价中不含增值税。该公司只经营乙类商品并采用毛利率法对发出商品计价,季度内各月份的毛利率根据上季度实际毛利率确定。2013年度发生如下与商品销售和职工薪酬有关的事项:
    (1)第一季度累计销售收入为600万元、销售成本为510万元,3月末库存商品实际成本为400万元。
    (2)第二季度购进乙类商品成本880万元。4月份实现商品销售收入300万元;5月份实现商品销售收入500万元;假定6月末按一定方法计算的库存商品实际成本420万元。
    (3)12月10日,发放11月份职工工资980万元,其中代扣个人所得税40万元。
    (4)12月10日—20 日,公司维修人员对生产部门的设备进行日常维修,应付薪酬8.6万元。
    (5)12月21日,公司根据下列事项计提本月租赁费和折旧费:自2013年1月1日起,公司为20名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆,免费使用;每套住房年租金为3万元,每辆轿车年折旧为6万元。
    (6)12月22日公司将自产的新款空调50台作为福利分配给本公司的行政管理人员,该空调每台成本6 000元,市场售价9 000元(不含增值税)。
    要求:
    根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2),下列各项中,分别计算甲公司乙类商品4月份、5月份、6月份的商品销售成本为(    )万元。

选项 A、510
B、255
C、425
D、180

答案B,C,D

解析 乙类商品4月份的商品销售成本=300×(1-15%)=255(万元);乙类商品5月份的商品销售成本=500×(1-15%)=425(万元);乙类商品6月份的商品销售成本=400+880-420-(255+425)=180(万元)。
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