首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 其他资料如下: (1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。 (2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企
admin
2014-07-02
32
问题
甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。
其他资料如下:
(1)20×6年年初,甲公司递延所得税资产的余额为1350万元,递延所得税负债的余额为2060万元。
(2)上述长期股权投资系甲公司向其联营企业投资,初始投资成本为2000万元,因采用权益法而确认的增加长期股权投资账面价值为1600万元,其中,因联营企业实现净利润而增加的金额为1000万元,其他权益变动增加额为600万元,未发生减值损失。该联营企业适用的所得税税率与甲公司相同,均为25%,预计未来所得税税率不会发生变化,甲公司对该项长期股权投资意图为长期持有,并无计划在近期出售。
(3)甲公司20×6年度实现的利润总额为9000万元,其中,计提应收账款坏账损失 200万元,转回存货跌价准备350万元;对联营企业投资确认的投资收益400万元;赞助支出100万元;管理用设备的折旧额高于可税前抵扣的金额为1000万元;无形资产中的开发成本摊销为200万元,按照税法规定当期可税前抵扣的金额为300万元。
本年度资产公允价值变动净增加3000万元,其中,交易性金融资产公允价值减少100万元,当年取得的可供出售金融资产公允价值增加800万元,投资性房地产公允价值增加 2300万元。
(4)假定:①甲公司未来持续盈利并有足够的纳税所得抵扣可抵扣暂时性差异,除上述各项外不存在其他纳税调整事项;②甲公司对其所持有的投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量;③上述无形资产均为当年年末新增的可资本化的开发支出,按照税法规定资本化的开发支出可以加计扣除;④税法规定公司按照准则规定所计提的资产损失准备以及转回均不计入应纳税所得额,按照权益法确认的投资收益也不计入应纳税所得额,赞助支出不得从应纳税所得额中扣除。
要求:
计算甲公司20×6年度的所得税费用(或收益);
选项
答案
计算甲公司20×6年度的所得税费用(或收益): 甲公司20×6年度所得税费用=1812.5+(690-200)=2302.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6bNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,现场审计工作完成日为2014年2月28日,财务报表批准日为2014年3月20日,审计报告日为2014年3月29日,财务报表报出日为2014年3月31日。下列有关书面声明日期的做法中,正确的有()。
注册会计师通常在期中实施控制测试,关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有()。
下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中,错误的是()。
针对了解与审计相关的内部控制,下列说法中,正确的是()。
对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,注册会计师认为最可能证实的是()。
ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司在乙银行开立了一个用以缴纳税款的专门账户,除此以外,与乙银行没有其他业务关系,审计项目组认为,该账户的重大错报风险很低且余额不重大,未对
A注册会计师审计丁公司2014年度财务报表。(1)丁公司是外资投资企业,委托ABC会计师事务所对其分别按企业会计准则和国际财务报告准则编制的两套财务报表进行审计,审计项目组拟分别在审计报告中增加强调事项段,说明对另一套财务报表出具审计报告的情形。
假定A注册会计师选择资产负债表日为库存现金监盘日,审计小组在资产负债表日监盘库存现金后,应编制库存现金监盘表,分币种面值列示盘点金额。以下有关库存现金监盘表的说法中,不正确的是()。
根据风险导向审计方法对财务报表审计要求,以下对审计测试流程的观点中不能认同的是()。
随机试题
IgA肾病表现为单纯性血尿或轻度蛋白尿(
臀大肌肌内注射时,选用连线法进行体表定位,其注射区正确的是
商陆断面有牛膝断面有
机构评审中,如果初审合格就进入现场评审阶段;但是,初审认为有需要补正的,质监机构应当及时退还申请材料,并说明理由。()
浆砌片石护墙用于路堑边坡的防护时,其基础埋置深度不应小于()m。
在引发操作风险的内部流程因素中,引起财务会计错误的主要原因是()。
阅读以下文字,完成以下问题。珊瑚礁是由造礁珊瑚的骨骸与少量石灰质藻类及贝壳等长期胶结而形成的一种有孔隙的钙质隆起。根据珊瑚礁形态与岸线的关系,可分为岸礁、堡礁和环礁。岸礁通常贴近海岸生长发育;堡礁与岸线大致平行,但与岸有一定的距离,中间有泻湖隔开;
近一年来,通胀、人力成本和原材料价格快速上涨,地板行业的成本被快速________,地板企业的利润受到了很大的________,很多地板企业希望通过涨价来缓解压力,而与此同时,地板行业的市场状况并不乐观,众多地板企业对涨价问题显得有些________,怕失
某模拟网站的主页地址是:HTTP://LOCALHOST:65531/ExamWeb/INDEX.HTM,打开此主页,浏览“航空知识”页面,查找“超七战斗机”的页面内容,并将它以文本文件的格式保存到考生目录下,命名为“chao7.txt”。
【B1】【B6】
最新回复
(
0
)