首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系国有独资公司,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2015年度的财务报告已批准报出。2016年甲公司内部审计入员对2016年以前的会计资料进行复核,发现以下问题: (1)甲公司以1200万元的价格于2014年7月1日购入一套计
甲公司系国有独资公司,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2015年度的财务报告已批准报出。2016年甲公司内部审计入员对2016年以前的会计资料进行复核,发现以下问题: (1)甲公司以1200万元的价格于2014年7月1日购入一套计
admin
2017-06-19
65
问题
甲公司系国有独资公司,按净利润的10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积。2015年度的财务报告已批准报出。2016年甲公司内部审计入员对2016年以前的会计资料进行复核,发现以下问题:
(1)甲公司以1200万元的价格于2014年7月1日购入一套计算机软件,在购入当日将其作为管理费用处理。按照甲公司的会计政策,该计算机软件应作为无形资产确认,预计使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。
(2)2015年12月31日“其他应收款”账户余额中的200万元未按期结转为费用,其中应确认为2015年销售费用的金额为150万元,应确认为2014年销售费用的金额为50万元。
(3)甲公司从2015年3月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费1400万元、人工工资500万元,以及用银行存款支付的其他费用100万元,总计2000万元。2015年10月1日,该专利技术已经达到预定用途,甲公司将发生的2000万元研发支出全部费用化,计入当期管理费用。
经查,上述研发支出中,符合资本化条件的支出为1200万元,假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销,无残值。
(4)甲公司于2015年3月30日将当月建造完工的一栋写字楼直接对外出租,并采用公允价值模式进行后续计量。该写字楼账面原价为36000万元,出租时甲公司认定的公允价值为40000万元,2015年12月31日甲公司认定的公允价值为42000万元。经查,该写字楼不符合采用公允价值模式进行后续计量的条件,应采用成本模式进行后续计量。若采用成本模式进行后续计量,该写字楼应采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为25年,预计净残值为0。
(5)2015年5月20日,甲公司向乙公司销售商品一批,售价为1170万元(含增值税),双方约定8个月后收款。甲公司由于急需资金,于2015年12月30日将该笔应收账款作价1150万元出售给工商银行,工商银行对该应收账款具有追索权。
甲公司进行如下账务处理:
借:银行存款 1150
营业外支出 20
贷:应收账款 1170
(6)其他资料:
①假定上述差错均具有重要性;
②假定不考虑所得税的影响。
要求:对资料(1)至(5)的差错进行更正。(合并编制结转以前年度损益调整及调整盈余公积的分录)
选项
答案
(1)对无形资产的调整 2016年年初无形资产累计已摊销金额=1200/5×1.5=360(万元)。 借:无形资产 1200 贷:以前年度损益调整 1200 借:以前年度损益调整 360 贷:累计摊销 360 (2)对销售费用的调整 借:以前年度损益调整 200 贷:其他应收款 200 (3)对无形资产的调整 借:无形资产 1200 贷:以前年度损益调整 1200 借:以前年度损益调整 30 (1200÷10×3/12) 贷:累计摊销 30 (4)对投资性房地产的调整 借:投资性房地产 36000 其他综合收益 4000 贷:投资性房地产——成本 40000 借:以前年度损益调整 2000 贷:投资性房地产——公允价值变动 2000 借:以前年度损益调整 1080 (36000÷25×9/12) 贷:投资性房地产累计旧 1080 (5)对应收账款的调整 借:应收账款 1170 贷:短期借款 1150 以前年度损益调整 20 (6)合并结转以前年度损益调整并调整盈余公积。 “以前年度损益调整”科目借方余额=-1200+360+200-1200+30+2000+1080-20=1250(万元)。 借:利润分配——未分配利润 1250 贷:以前年度损益调整 1250 借:盈余公积 125 贷:利润分配——未分配利润 125
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6cm0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业库存化工原材料由于品种繁多,期末采用按照类别计提跌价准备的方法对存货计价,A类存货中有800万元的原材料专门为某客户加工产品而储备,另外200万元的原材料没有专门合同,其他情况见表2-1。要求:计算该企业期末应计提的存货跌价准备,并编制相
2012年12月31日,甲公司存货的账面价值为19000万元,其具体情况如下:(1)A产品1000件,每件成本为20万元,其中500件已与乙公司签订不可撤销的销售合同,销售价格为每件25万元,其余A产品未签订销售合同。A产品2012年
下列发生于报告年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间的各事项中,应调整报告年度财务报表相关项日金额的有()。
对于债务人而言.以非现金资产清偿债务时,应当将重组债务的公允价值超过抵债资产的账面价值之间的差额(即债务重组利得),确认为债务重组利得计入营业外收入。()
以下关于以权益结算的股份支付,表述正确的有()。
A公司于2011年1月1日取得B公司10%的股权,成本为5000万元,取得投资时B公司可辨认净资产公允价值总额为49000万元(假定公允价值与账面价值相同)。因对被投资单位不具有重大影响且无法可靠确定该项投资的公允价值,A公司对其采用成本法核算。A公司
H公司和S公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为25%。H公司有关资料如下。(1)甲公司于2011年1月1日取得S公司10%的股权,成本为5000万元,取得投资时S公司可辨认净资产公允价值总
被投资企业计入的营业外收入的,投资企业当时不需要按持股比例进行调整,而是到期末根据被投资方实现的净利润确认投资收益。()
甲公司为铁矿生产企业,2012年6月按照生产数量等应计提安全生产费500万元;购置不需要安装的安全防护设备250万元(不含税),增值税税额42.5万元;支付安全生产检查费10万元。要求:编制甲公司相应业务的会计分录(单位:万元)。
随机试题
两变量间有负相关
管理咨询对改善日本企业的经营管理起了重要的促进作用。简述日本咨询机构的现状。
下列哪种疾病最常引起肾性急性肾损伤
代理人超越代理权所为的民事行为,其法律后果是( )。
关于保证合同的诉讼时效,下列说法正确的有()。
甲公司发出存货采用先进先出法结转成本,按甲项存货计提存货跌价准备,存货跌价准备在结转销售成本时结转。该公司2003年初存货的账面余额中包含A商品1000件,其实际成本为每件0.5万元,已计提的存货跌价准备为40万元。2003年该公司进货A商品600件,
××省政府关于××市××历史文化名村保护规划的批复×政复[2015]64号××市人民政府:贵市________。现批复如下:一、原则同意贵市报送的
甲公司为购进一条先进生产线,便与乙银行签订了一份借款合同,借款数额为500万元,借款期限为2年,年息为6%。因甲公司和丙公司、丁公司为联保单位,丙公司、丁公司经甲公司请求,为该借款合同进行保证担保,担保条款约定,如甲公司不能如期还款,丙公司、丁公司承担保证
面向管理的计算机应用系统中,如果系统的处理对象是专门解决不确定或不完全信息的推理,这通常属于
WhatisthetotalnumberofstudentsatDeepSpringCollege?
最新回复
(
0
)