位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有(

admin2017-11-29 89

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、当期应退还该企业增值税50万元
B、当期应退还该企业增值税40万元
C、当期应退还该企业城市维护建设税2．8万元
D、当期该企业应缴纳城市维护建设税0．7万元
E、当期该企业应缴纳教育费附加0．3万元

答案B，D，E

解析选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10(万元)；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7％=0．7(万元)，当期该企业应缴纳教育费附加=10×3％=0．3(万元)。

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税法一

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按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的(　　)。

某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为(　　)万元。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为(　　)万元。卷烟厂销售卷烟的消费税额为(　　)万元。

税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于(　　)。

下列不征收消费税的是(　　)

纳税人被工商管理机关吊销营业执照的应向原税务登记机关申报注销税务登记。其时限为营业执照被吊销之日起(　　)日。

某商场实行还本销售的方式销售家具，家具现售价为16500元，5年后还本，该商场增值税的应税销售额为(　　)。

按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是(　　)。

关于应纳税额的计算正确说法是(　　)。

一方当事人申请执行裁决,另一方当事人申请撤销裁决的,人民法院应当裁定中止执行。()

关于网络财务的内涵说法正确的是()

男性，55岁。有高血压病史5年，因近期未按时服药，近日出现明显头痛，烦躁，心悸，多汗，面色苍白，视物模糊，测血压为230／130nlmHg。最可能的诊断为

下列选项中，不属于初级卫生保健的基本任务的是

公司与独资企业的区别包括(　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起设立和向特定对象募集设立，采取()设立的原则。

中数在一个分布中的百分等级是()。

为宣传变法维新，康有为曾先后7次向光绪皇帝上书，其中最著名的是他在1895年联合在京参加会试的举人共同发起的()

数据结构中，与所使用的计算机无关的是数据的______。

Whatdohydrologicaldisastersinclude?

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按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的( )。

某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为( )万元。

卷烟厂应该缴纳的增值税销项税额总计为( )万元。卷烟厂销售卷烟的消费税额为( )万元。

税务机关对违反税收征收管理规定的相对方处以罚款，属于( )。

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纳税人被工商管理机关吊销营业执照的应向原税务登记机关申报注销税务登记。其时限为营业执照被吊销之日起( )日。

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按照现行增值税的有关规定，增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进农业产品，其正确的税务处理是( )。

关于应纳税额的计算正确说法是( )。

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