A公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，201．5年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下：A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“

admin2016-11-17 64

问题 A公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，201．5年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日，2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下：A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉，A公司已将75万元的预计负债登记为“预计负债”科目并确认递延所得税。2016年3月20日法院判决A公司需偿付乙公司经济损失80万元。假定税法规定该诉讼损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。假定A公司不再上诉并执行判决，该诉讼损失已经向主管税务机关申报。下列有关A公司2016年会计处理的表述中，不正确的是( )。

选项 A、作为资产负债表日后事项调整2015年会计报表
B、冲减2015年会计报表预计负债75万元
C、冲减2015年会计报表递延所得税资产18．75万元
D、增加2016年3月会计报表营业外支出5万元

答案D

解析应调整增加2015年会计报表营业外支出5万元。有关会计处理如下：
借：预计负债 75
以前年度损益调整—调整营业外支出 5
贷：其他应付款 80
借：以前年度损益调整—调整所得税费用 18．75
贷：递延所得税资产 18．75
借：应交税费一应交所得税 20
贷：以前年度损益调整一调整所得税费用 20

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注册会计师

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会计

注册会计师

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A注册会计师在存货盘点开始之前在盘点现场发现的以下情况中，必须向X公司提出建议的是()。

在确定是否需要针对某事项在审计报告中增加强调事项段时．注册会计师通常无需考虑()。

以下有关电子回函的说法中，正确的是()。

为测试销售业务记录的及时性，下列审计程序中，最有效的是()。

ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2017年财务报表，经过对其内部控制的了解发现，甲公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在()。

下列各项中，注册会计师在确定实际执行的重要性时应当考虑的因素包括()。

足跟痛属于伤筋、痹症的范畴。()

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银行挂出的外汇牌价是：GBP1=USD2．1000／2．1010。客户买入100万英镑需要支付()万美元。

能较全面地反映被评价者的品德情况，且应用较广的品德评价法是()。

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生命伦理学主要的伦理思想是（）。

设向量组α1=(1，0，2，3)T，α2=(2，－1，0，1)T，α3=(－1，2，a，5)T，α4=(3，－1，7，a+5)T．问a取何值时，向量组α1，α2，α3，α4线性相关；a取何值时，向量组α1，α2，α3，α4线性无关．

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下列有关风险评估程序的说法中错误的是()。

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A注册会计师在存货盘点开始之前在盘点现场发现的以下情况中，必须向X公司提出建议的是()。

在确定是否需要针对某事项在审计报告中增加强调事项段时．注册会计师通常无需考虑()。

以下有关电子回函的说法中，正确的是()。

为测试销售业务记录的及时性，下列审计程序中，最有效的是()。

ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2017年财务报表，经过对其内部控制的了解发现，甲公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，则注册会计师应将应收账款的函证时间安排在()。

下列各项中，注册会计师在确定实际执行的重要性时应当考虑的因素包括()。

采用分期收款销售时，只有在符合收入确认条件的前提下，才能按合同约定的收款日期分期确认收入；如不符合收入确认条件的，即使合同约定采用分期收款销售形式，也不能按合同约定的收款日期分期确认收入。 ( )

足跟痛属于伤筋、痹症的范畴。()

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下列银行业从业人员的行为，不符合“信息保密”准则要求的是（）

银行挂出的外汇牌价是：GBP1=USD2．1000／2．1010。客户买入100万英镑需要支付()万美元。

能较全面地反映被评价者的品德情况，且应用较广的品德评价法是()。

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设向量组α1=(1，0，2，3)T，α2=(2，－1，0，1)T，α3=(－1，2，a，5)T，α4=(3，－1，7，a+5)T．问a取何值时，向量组α1，α2，α3，α4线性相关；a取何值时，向量组α1，α2，α3，α4线性无关．

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