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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下: (1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100
admin
2019-09-10
77
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,消费税税率为10%,产品销售价格中均不含增值税。销售产品为公司的主营业务,在确认收入时逐笔结转销售成本。2018年度6月份,甲公司发生的部分经济业务如下:
(1)6月5日向A公司销售应税消费品一批100 000件,单价10元。为了鼓励多购商品,甲公司同意给予A公司10%的商业折扣,同时支付运费10 000元(不考虑运费的增值税影响)。该批商品的实际成本是500 000元,商品已经发出,货款尚未收到。
(2)6月8日,在购买材料业务中,根据对方规定的现金折扣条件提前付款,获得对方给予的现金折扣5 000元。
(3)6月10日为拓展市场发生业务招待费50 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 000元,以银行存款支付。
(4)6月30日将自产产品发放给销售人员,该批产品的实际成本为30 000元,市价为50 000元。
(5)6月30日,分配本月材料费用,基本生产车间领用材料700 000元,辅助生产车间领用材料300 000元,车间管理部门领用材料43 000元,企业行政管理部门领用材料7 000元。
(6)计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税4 800元,教育费附加1 600元。
(7)结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4 000元。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(3)和资料(4),下列会计处理正确的是( )。
选项
A、6月10日的会计处理为:
借:销售费用 50 000
贷:银行存款 50 000
B、6月10日的会计处理为:
借:管理费用 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 000
贷:银行存款 53 000
C、6月30日,应确认销售费用38 000元
D、6月30日,应确认主营业务收入50 000元
答案
B,D
解析
资料(3)的会计分录:
借:管理费用——业务招待费 50 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 3 000
贷:银行存款 53 000
资料(4)的会计分录:
借:销售费用 58 000
贷:应付职工薪酬 58 000
借:应付职工薪酬 58 000
贷:主营业务收入 50 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 8 000
借:主营业务成本 30 000
贷:库存商品 30 000
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