某面包生产企业为增值税一般纳税人，201．5年2月从农业生产者处收购一批小麦，支付价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1．1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80％用于生

admin2016-08-01 86

问题某面包生产企业为增值税一般纳税人，201．5年2月从农业生产者处收购一批小麦，支付价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1．1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80％用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2015年2月应纳增值税为( )万元。

选项 A、6．08
B、10．92
C、17
D、5．89

答案B

解析将购进的小麦用于职工食堂属于将外购的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，则当月准予抵扣的进项税额＝(50×13％＋1．1)×80％＝6．08(万元)；该面包生产企业应纳增值税＝100×17％－6．08＝10．92(万元)。

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根据税收征收法律制度的规定，下列情形小，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　　　)。

根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是(　　　)。

增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，对不足抵扣部分的处理办法是(　　　)。

兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008年3月该商店的零售收入为12480元。已知其征收率为4%。要求：分别计算该商店3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。

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兴隆商店为增值税小规模纳税人，2008年3月该商店的零售收入为12480元。已知其征收率为4%。要求：分别计算该商店3月份取得的不含税销售额和应纳增值税额。

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