首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的
甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的
admin
2018-12-20
61
问题
甲公司系增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
资料一:2016年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2016年10月15日 ,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。资料四:2017年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
计算甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。
选项
答案
W商品成本=500×2.1=1050(万元);W商品可变现净值=500×(2-0.05)=975(万元);计提存货跌价准备的金额=1050-975=75(万元)。 借:资产减值损失 75 贷:存货跌价准备 75 借:递延所得税资产 18.75 贷:所得税费用 18.75
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6hQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2010年3月31日,甲公司与丙公司签订合同,自丙公司购买不需安装的设备供管理部门使用,合同价格6000万元。因甲公司现金流量不足,按合同约定价款自合同签订之日起满1年后分3期支付,每年4月1日支付2000万元。该设备预计其使用寿命为5年,预计净残值为零,
下列表述中,不正确的有()。
A公司2011年至2012年发生如下投资业务,有关资料如下:(1)A公司2011年1月2日发行股票1000万股(每股面值1元,每股市价5元)从B公司原股东处取得B公司60%的股权,能够对B公司实施控制,在此之前,A公司与B公司原股东不存在关联方关
民间非营利组织会计要素分为资产、负债、净资产、收入和费用。()
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活
企业于2012年1月1日购入一项交易性金融资产,取得成本为140万元,2012年年末,该项金融资产的公允价值为100万元。该企业2012年适用的所得税税率为25%,从2013年1月1日开始,该公司适用的所得税税率变更为15%,假定未来期间能够取得足够的应纳
按照我国企业会计准则的规定,编制合并现金流量表时,需抵销的内容有()。
关于包含境外经营的合并财务报表的编制,下列说法中,正确的有()。
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2012年和2013年北方公司发生如下经济业务:(1)2012年1月1日,北方公司应收南方
随机试题
推导过滤基本方程时,一个基本的假设是()。
A、肝颈静脉回流征阳性B、毛细血管搏动征阳性C、洪脉D、奇脉E、交替脉甲状腺功能亢进伴贫血()
患者,女,42岁。因四肢关节及肌肉疼痛半年入院。既往体健。提示:四肢大小关节轻度压痛,肌力基本正常,无皮疹,皮肤无增厚。为明确诊断最先需要做的检查有1.ANA2.SF3.血清补体4.肌电图5.HLA-DR6.免疫固定电泳
胃粘膜保护药止吐药
下列设备安装工程概算计算式中,属于概算指标法的有()。【2009年考试真题】
下列各项中,不影响利润表“所得税费用”项目金额的是()。
二级资质房地产开发企业要求具有中级以上职称的人员不少于()人。
体育教师培训的发展趋势是建立体育教师的________模式。
3岁的小明回家后兴奋地告诉妈妈,他今天得了一朵小红花。但后来,妈妈了解到根本没有这回事。这说明幼儿()。
ThereportfromtheBureauofLabourStatisticswasjustasgloomyasanticipated.UnemploymentinJanuaryjumpedtoa16-yearh
最新回复
(
0
)