甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2019-07-19 64

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据上述内容，分别回答下列问题。
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案研究开发费用应调减应纳税所得额=280×50％=140(万元)。

解析

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对于企业与其关联方之间的所有业务往来，税务机关均有权进行纳税调整。()

根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

因为有限责任公司无须披露有关财务会计资料，所以有关财务会计报告无须经会计师事务所审计。()

根据《公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有()。

下列关于股份有限公司股票发行的表述中。不符合《公司法》规定的是()。

政府采购人或者采购代理机构不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。下列选项中，属于该情形的有()。

下列选项中，属于无效民事行为法律后果的有()。

下列关于小剂量糖皮质激素替代疗法的临床应用，正确的是

构成RPI卡环的三个部分是

区位不能代表房地产的一切,但它强调了区位对房地产的重要性。两宗实物和权益状况相同的房地产,如果区位不同,其价值则不同。()

下列剧目属于皮影戏的有()。

一种运算、能解一种方程、知道一个性质和定理……这种“看得见、摸得着”的目标叫做；引导学生在数学活动中学会操作、思考、交流……这种“看不见、摸不着边际”的目标叫做。

梅与松、竹并称为“岁寒三友”，以其高洁、坚强、谦虚的品格，给人以立志奋发的激励，常被古人用来咏物言志。以下诗词哪一句描写的不是梅花?

阿拉伯人被誉为“东西方文明交流的使者”，对世界文化的传播与交流做出过重大贡献。下列史实不能说明这一观点的是()。

（2007年考试真题）[A]SetaGoodExampleforYourKids[B]BuildYourKids’WorkSkills[C]PlaceTimeLimitsonLeisureActivities[D

有以下定义：unionA{charst[4]；inti；long1；}；structB{intc；unionAb；}b；

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中级会计专业技术资格

对于企业与其关联方之间的所有业务往来，税务机关均有权进行纳税调整。()

根据《企业所得税法》的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同的，扣缴义务人向主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是()。

因为有限责任公司无须披露有关财务会计资料，所以有关财务会计报告无须经会计师事务所审计。()

根据《公司法》的规定，下列选项中，属于有限责任公司监事会职权的有()。

下列关于股份有限公司股票发行的表述中。不符合《公司法》规定的是()。

政府采购人或者采购代理机构不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。下列选项中，属于该情形的有()。

下列选项中，属于无效民事行为法律后果的有()。

下列关于小剂量糖皮质激素替代疗法的临床应用，正确的是

构成RPI卡环的三个部分是

区位不能代表房地产的一切,但它强调了区位对房地产的重要性。两宗实物和权益状况相同的房地产,如果区位不同,其价值则不同。()

下列剧目属于皮影戏的有()。

一种运算、能解一种方程、知道一个性质和定理……这种“看得见、摸得着”的目标叫做______；引导学生在数学活动中学会操作、思考、交流……这种“看不见、摸不着边际”的目标叫做______。

梅与松、竹并称为“岁寒三友”，以其高洁、坚强、谦虚的品格，给人以立志奋发的激励，常被古人用来咏物言志。以下诗词哪一句描写的不是梅花?

阿拉伯人被誉为“东西方文明交流的使者”，对世界文化的传播与交流做出过重大贡献。下列史实不能说明这一观点的是()。

（2007年考试真题）[A]SetaGoodExampleforYourKids[B]BuildYourKids’WorkSkills[C]PlaceTimeLimitsonLeisureActivities[D

有以下定义：unionA{charst[4]；inti；long1；}；structB{intc；unionAb；}b；

一种运算、能解一种方程、知道一个性质和定理……这种“看得见、摸得着”的目标叫做；引导学生在数学活动中学会操作、思考、交流……这种“看不见、摸不着边际”的目标叫做。