黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董

admin2014-10-30 15

问题黄海股份有限公司是一家上市公司，自2009年成立以来经营业绩一直很好，销售量在稳步增长，净利润逐年上升。2012年公司为了扩大市场份额、加强竞争能力，拟扩建一条生产线，估计需要资金2 000万元，而董事长说现金流量严重不足，需要从银行贷款，而董事会的各位董事在讨论筹资方案时，各执一词，争论不休，出现如下分歧：
董事A认为：公司的利润每年持续增长，会计报表中留存收益的余额已经达到5 000万元，有充足的现金流量，即使不通过银行贷款，仅靠这一部分留存收益就足以用来支付扩建生产线所需的资金，因此企业的现金流量很充足，不会出现任何问题。
董事B认为：企业每年要计提大量的折旧，从而会形成大量的现金流量，而且“累计折旧”科目的余额已经达到3000万元，这一部分累计折旧足以购买一条生产线了，因此企业的现金流量也不会出现问题。
要求：
你认为除了银行贷款以外还可以采取什么措施获得较多的现金流量?

选项

答案可以采取的措施： ①加强对应收账款的管理，提高应收账款的周转速度； ②加快存货周转率，使之尽可能少占用货币资金； ③尽可能多地增加企业的应付账款； ④减少企业的固定资产或无形资产投资规模，以获得较多的现金流量。

解析

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