首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2010年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下: (1)甲公司2010年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。
admin
2014-03-31
15
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司和乙公司有关资料如下:
(1)甲公司2010年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元,已提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2010年12月31日前支付的应付账款。经双方协商,于2011年1月2日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年按2%收取利息,利息于年末按年收取,实际利率为2%。债务到期日为2012年12月31日。
(2)甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2011年6月30日其公允价值为795万元,2011年12月31日其公允价值为700万元(跌幅较大),2012年1月10日,甲公司将可供出售金融资产对外出售,收到款项710万元存入银行。
(3)甲公司取得的土地使用权按50年、采用直线法摊销。假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定。
(4)2011年10月20日,甲公司将上述土地使用权出租,作为投资性房地产,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元元,于每季度末收取。
(5)2011年12月31日,收到第一笔租金100万元,同日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。
(6)甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。
假定:
(1)不考虑增值税和所得税以外其他税费的影响。
(2)甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
关于2011年投资性房地产的会计处理,下列选项中错误的是( )。
选项
A、借:资本公积—其他资本公积 268.75
贷:递延所得税负债 268.75
B、借:所得税费用 268.75
贷:递延所得税负债 268.75
C、借:投资性房地产—公允价值变动 100
贷:公允价值变动损益 100
D、借:所得税费用 31.25
贷:递延所得税负债 31.25
答案
B
解析
转换日投资性房地产公允价值大于自用房地产账面价值的差额计入资本公积,所以确认的递延所得税负债应冲减资本公积,递延所得税负债对应的资本公积=1075×25%=268.75(万元),选项A正确;按税法规定,2011年投资性房地产应摊销的金额=5000+50=100(万元),递延所得税负债对应的所得税费用=[100-(75-100)]×25%=31.25(万元),选项B错误,选项D正确;2011年应确认公允价值变动损益=6100-6000=100(万元),选项C正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6oaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
在混凝土工程施工缝处继续浇筑混凝土时,应符合的规定有( )。
装修材料按其燃烧性能应划分为四级,其中安装在钢龙骨上燃烧性能达到B级的纸面石膏板、矿棉吸声板,可作为( )级装修材料使用。
施工成本控制中最具实质性的一步是()。
大型建设工程项目总进度目标论证的核心工作是通过()论证进度目标实现的可能性。
符合级配碎石和级配砾石施工技术要求的有()。
岩土地质条件和水文地质条件属于建设工程施工的()。
监理人发出暂停施工指示后()d内未向承包人发出复工通知,除了该项停工属于承包人暂停施工的责任的情况外,承包人可向监理人提交书面通知,要求监理人在收到书面通知后28d内准许已经暂停施工的工程或其中一部分工程继续施工。
某大型水利水电工程施工过程申,承包人未通知监理机构及有关方面人员到现场验收,即将隐蔽部位覆盖,事后监理机构指示承包人采用钻孔探测进行检验,发现检查结果合格,由此增加的费用应由()承担.
某施工单位以总价合同的形式与业主签订了一份施工合同,该项工程合同总价款为600万元,工期从2013年3月1日起开工至当年8月31日竣工。合同中关于工程价款的结算内容有以下几项:(1)业主在开工前7天支付施工单位预付款,预付款为总价款的25%。(2)工程预付
随机试题
3PE防腐层的组成是什么?
民主首先而且主要是指一种()。
根据有关规定,我国法律职业人员因其职业的特殊性,业外活动也要受到约束。下列哪些说法是正确的?(2014年卷一85题)
中国房地产业的()已初具规模。
行政组织按照()可划分为领导机关、执行机关、辅助机关和派出机关等。
提高深孔爆破质量的措施有()。
一工程的年度预算为1260万元,到四月结束时,已花了458万元。如果在后八个月每月都用了前四个月的月均数,问这个年度该工程要超支多少钱?
“一五”计划的主要任务是()
Whyaremoreandmorepeopleabletoworkathome?Becauseoftheincreasinguseof______.Whataretheadvantagesofworking
Excitingnewresearchindicatesthatgrowingoldermightnotnecessarilymeangrowingmentallyslower.Newstudiesareproviding
最新回复
(
0
)