2012年6月，税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时，发现B企业2月份在销售货物时，为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回)，计入当期的销项税额1．74万元，经过检查原始凭证后发现，B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方

admin2014-03-22 55

问题 2012年6月，税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时，发现B企业2月份在销售货物时，为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回)，计入当期的销项税额1．74万元，经过检查原始凭证后发现，B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方，且B企业已经将发票转给了客户，将发票复印件作为原始凭证留存，则B企业涉及的会计调整分录为( )。

选项 A、借：应交税费——应交增值税(销项税额) 17400
贷：有关科目 17400
B、借：有关科目 1174001
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 1174001
C、借：应交税费——未交增值税 17400
贷：有关科目 17400
D、借：应交税费——增值税检查调整17400
贷：有关科目 17400

答案D

解析增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额。借记本科目，贷记有关科目。

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税务师职业资格

根据《税务行政复议规则》的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该依据的审查申请。

根据《行政许可法》及有关的规定，属于税务行政许可项目的有()。

颈椎横突孔内通行椎动脉与椎静脉。()

现行规定，我国货物或技术外贸经营权的获得采取的制度是()

下列属于政府质量监督职权的有()。

计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。计算乙企业本月应纳增值税为(　　)元。

某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有()。

办公室内人际关系的协调表现为()。

在纸质图书数字化加工过程中，紧接在“图书扫描”环节之后的是()环节。

我国《行政处罚法》规定，行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或有关人员出示证件。这体现了行政处罚程序中的()。

SNMPv2的GetRequestPDU的语法和语义都与SNMPv1的GetRequestPDU相同，差别是SNMPv2对应答的处理__________。

Theliberalviewofdemocraticcitizenshipthatdevelopedinthe17thand18thcenturieswasfundamentallydifferentfromthato

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税务师职业资格

根据《税务行政复议规则》的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该依据的审查申请。

根据《行政许可法》及有关的规定，属于税务行政许可项目的有()。

颈椎横突孔内通行椎动脉与椎静脉。()

现行规定，我国货物或技术外贸经营权的获得采取的制度是()

下列属于政府质量监督职权的有()。

计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为( )元。计算乙企业本月应纳增值税为( )元。

某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交的资料有()。

办公室内人际关系的协调表现为()。

在纸质图书数字化加工过程中，紧接在“图书扫描”环节之后的是()环节。

我国《行政处罚法》规定，行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或有关人员出示证件。这体现了行政处罚程序中的()。

SNMPv2的GetRequestPDU的语法和语义都与SNMPv1的GetRequestPDU相同，差别是SNMPv2对应答的处理__________。

Theliberalviewofdemocraticcitizenshipthatdevelopedinthe17thand18thcenturieswasfundamentallydifferentfromthato

计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为(　　)元。计算乙企业本月应纳增值税为(　　)元。