2. 财经
  3. 2012年6月，税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时，发现B企业2月份在销售货物时，为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回)，计入当期的销项税额1．74万元，经过检查原始凭证后发现，B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方

2012年6月，税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时，发现B企业2月份在销售货物时，为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回)，计入当期的销项税额1．74万元，经过检查原始凭证后发现，B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方

admin2014-03-22  59
问题 2012年6月，税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时，发现B企业2月份在销售货物时，为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回)，计入当期的销项税额1．74万元，经过检查原始凭证后发现，B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方，且B企业已经将发票转给了客户，将发票复印件作为原始凭证留存，则B企业涉及的会计调整分录为(       )。
选项 A、借：应交税费——应交增值税(销项税额)   17400
   贷：有关科目    17400
B、借：有关科目    1174001
   贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    1174001
C、借：应交税费——未交增值税    17400
   贷：有关科目    17400
D、借：应交税费——增值税检查调整17400
   贷：有关科目    17400
答案D
解析 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额。借记本科目，贷记有关科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6pYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)