首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2012年6月,税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时,发现B企业2月份在销售货物时,为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回),计入当期的销项税额1.74万元,经过检查原始凭证后发现,B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方
2012年6月,税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时,发现B企业2月份在销售货物时,为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回),计入当期的销项税额1.74万元,经过检查原始凭证后发现,B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方
admin
2014-03-22
48
问题
2012年6月,税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时,发现B企业2月份在销售货物时,为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回),计入当期的销项税额1.74万元,经过检查原始凭证后发现,B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方,且B企业已经将发票转给了客户,将发票复印件作为原始凭证留存,则B企业涉及的会计调整分录为( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(销项税额) 17400
贷:有关科目 17400
B、借:有关科目 1174001
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1174001
C、借:应交税费——未交增值税 17400
贷:有关科目 17400
D、借:应交税费——增值税检查调整17400
贷:有关科目 17400
答案
D
解析
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户,凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额。借记本科目,贷记有关科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6pYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2015年年底,甲公司受到大规模P2P行业“非法集资案”的影响,经济也陷入危机。2016年1月10日,甲公司债权人乙公司依法向A区人民法院申请甲公司破产,A区人民法院依法受理了乙公司提出的破产申请,指定丙律师事务所为管理人,于3月20日通知了已知债权人并予
北京的蔡某和上海的李某签订了一份购买100台空调的买卖合同,双方约定合同的签订地为天津。蔡某在北京签字盖章,随后以快递方式将合同送至上海,李某在合同上完成签字盖章。双方在合同中约定合同价款为50万元,李某在合同签订后1个月内分3次将空调运送到蔡某指定地点杭
根据《税务行政复议规则》的规定,申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的()不合法,对具体行政行为申请行政复议时,可一并向复议机关提出对该依据的审查申请。
根据《行政许可法》及有关的规定,属于税务行政许可项目的有()。
小唐2010年因犯抢劫罪被判处有期徒刑3年,2013年刑满释放。2014年开始从事个体货物运输,经税务机关查明,小唐2004年一2016年12月从事货物运输应缴纳税款20万元且占各税种应纳税总额10%以上,但其一直采取各种隐瞒手段,全部税款均未申报缴纳。经
小唐2010年因犯抢劫罪被判处有期徒刑3年,2013年刑满释放。2014年开始从事个体货物运输,经税务机关查明,小唐2004年一2016年12月从事货物运输应缴纳税款20万元且占各税种应纳税总额10%以上,但其一直采取各种隐瞒手段,全部税款均未申报缴纳。经
小唐2010年因犯抢劫罪被判处有期徒刑3年,2013年刑满释放。2014年开始从事个体货物运输,经税务机关查明,小唐2004年一2016年12月从事货物运输应缴纳税款20万元且占各税种应纳税总额10%以上,但其一直采取各种隐瞒手段,全部税款均未申报缴纳。经
甲地的刘某和乙地的李某签订了一份购买30台空气净化器的买卖合同,双方约定合同的签订地为丙地。刘某在甲地签字盖章,随后以快递方式将合同邮至乙地,李某在合同上完成签字盖章。合同约定价款为10万元,李某在合同签订后1个月内分三次将空气净化器运输到刘某指定地点丁地
随机试题
原发性输卵管癌好发于:
层压玻璃由两层薄玻璃片和一层位于它们之间的透明塑料黏结剂组成,当这种玻璃破碎时,将散落成一些小碎片。()
下列药物青光眼不能用的是
益气养阴又兼收敛的药是
运用净现值法进行分析,甲、乙两个项目( )。运用净现值指数法进行分析,甲、乙两个项目( )。
破产申请是破产程序开始的前提。根据《企业破产法》,关于破产申请及管辖的说法,正确的是()。
证券投资资产的强流动性主要表现在()。
ABC公司2016年发生的与投资有关的经济业务如下:(1)2月23日,支付购买价款5000万元购入乙公司30%的股权,持股比例对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产的账面价值(与公允价值相同)为17000万元。(2)3月2日,从上海证券交易所
在()模式中,过程目标的地位和重要性超过任务目标。
高中毕业是对人民警察文化程度的最低要求,部分经济较发达的地区对国家公务员(含人民警察)文化程度要求则为大学专科以上。( )
最新回复
(
0
)