首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2012年6月,税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时,发现B企业2月份在销售货物时,为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回),计入当期的销项税额1.74万元,经过检查原始凭证后发现,B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方
2012年6月,税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时,发现B企业2月份在销售货物时,为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回),计入当期的销项税额1.74万元,经过检查原始凭证后发现,B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方
admin
2014-03-22
42
问题
2012年6月,税务机关对B企业进行增值税纳税情况进行检查时,发现B企业2月份在销售货物时,为客户代垫运费12万元(相关业务款项尚未收回),计入当期的销项税额1.74万元,经过检查原始凭证后发现,B企业代垫运费取得的运输发票上注明的单位名称为B企业的客户方,且B企业已经将发票转给了客户,将发票复印件作为原始凭证留存,则B企业涉及的会计调整分录为( )。
选项
A、借:应交税费——应交增值税(销项税额) 17400
贷:有关科目 17400
B、借:有关科目 1174001
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 1174001
C、借:应交税费——未交增值税 17400
贷:有关科目 17400
D、借:应交税费——增值税检查调整17400
贷:有关科目 17400
答案
D
解析
增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户,凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额。借记本科目,贷记有关科目。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6pYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
刘某有一台进口踏步机出售,遂在某网站张贴公告。马某看到出售信息后,立即与刘某取得联系,4月5日,马某到刘某处看过该踏步机,双方签订了书面买卖合同,约定:价款5万元,分5期支付,当日支付1万元,之后每月1日支付1万元,8月1日付清全款;付清3万元时,马某取走
根据涉税犯罪法律制度的规定,对涉及发票的犯罪案件,下列有关数额要求,不符合法律规定的有()。
根据公司法律制度的规定,下列关于国有独资公司的说法中,正确的有()。
2016年4月1日,甲股份有限公司(以下简称甲公司)依法被A市工商局吊销营业执照,甲公司在未进行清算的情形下办理了注销登记,导致公司无法进行清算。5月1日甲公司债权人依法向人民法院提起了诉讼。根据公司法律制度的规定,甲公司债权人有权主张()对公司债
小唐2010年因犯抢劫罪被判处有期徒刑3年,2013年刑满释放。2014年开始从事个体货物运输,经税务机关查明,小唐2004年一2016年12月从事货物运输应缴纳税款20万元且占各税种应纳税总额10%以上,但其一直采取各种隐瞒手段,全部税款均未申报缴纳。经
甲地的刘某和乙地的李某签订了一份购买30台空气净化器的买卖合同,双方约定合同的签订地为丙地。刘某在甲地签字盖章,随后以快递方式将合同邮至乙地,李某在合同上完成签字盖章。合同约定价款为10万元,李某在合同签订后1个月内分三次将空气净化器运输到刘某指定地点丁地
随机试题
“淮海居士”指()
龙胆的粉末中可见
《政府采购法》规定,政府采购应当遵循的原则()。
在遗传工程、医疗服务、超级市场、采矿四个行业中,投资者应选择哪个行业投资()
提出“教育即生活”这一命题的是()。
()扭转了中国自1949年后逐渐对外封闭的情况,使中国进入了经济高速发展时期。
斗志:昂扬
商品的二因素是由
在报表中,文本框的"控件来源"属性设置为"IIf(([Page]Mod2=0),"页"&[Page],"")",则下面说法中正确的是
It【C1】______aroundnineo’clockwhenIdrove【C2】______homefromworkbecauseitwasalreadydark.AsIapproachedthegatesIsw
最新回复
(
0
)