首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2009年1月发生下列业务: (1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库;购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2009年1月发生下列业务: (1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库;购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计
admin
2014-04-01
19
问题
某汽车制造厂系增值税一般纳税人,从事小汽车的制造和销售,2009年1月发生下列业务:
(1)购进生产用钢材,专用发票注明价款600万元,增值税102万元,货款未付,钢材已入库;购进钢材取得运输单位开具的运输发票注明的运费1万元,装卸费0.3万元,合计1.3万元。
(2)购进工程用材料,专用发票注明价款40万元,增值税6.8万元,货款已付,材料未验收入库;购进材料取得运输单位开具的运输发票注明的运费0.5万元,装卸费0.2万元,合计0.7万元。
(3)购进生产用水,普通发票注明的金额为23.4万元;购进生产用电力,增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税为0.6万元,上述款项均通过银行支付。
(4)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得代开的增值税专用发票,注明金额5万元。
(5)销售库存使用过的低值易耗品一批,开具普通用发票注明金额7.02万元。
(6)销售给某汽车贸易公司小汽车100辆,10万元/辆(不含增值税),增值税专用发票注明金额1000万元,因购货单位提前付款,决定给予2%的现金折扣。
(7)受托加工汽车轮胎,收到委托材料的实际成本6万元,收取加工费开具增值税专用发票注明金额3万元(内含代垫材料成本0.5万元),加工已完毕;但委托方尚未将汽车轮胎收回。
(8)管理部门领用小汽车2辆自用。
(9)将不需用的一座旧办公楼销售,该办公楼原值为200万元,已提折旧160万,评估价值60万元,取得销售收入100万元。
(10)将一项专利权投资入股到甲企业,与甲企业共同承担投资风险,并参与甲企业的利润分配,每月固定取得现金收入5万元。
(11)小汽车消费税税率9%,汽车轮胎消费税税率3%,不动产营业税税率5%,无形资产营业税税率5%,请计算并回答下列问题:
(1)当月准予抵扣的进项税额;
(2)当月销项税额;
(3)当月应纳增值税额;
(4)当月应纳消费税额;
(5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额;
(6)当月应纳营业税额。
选项
答案
(1)当月准予抵扣的增值税进项税额=102+1×7%+0.6+5×3%=102.82(万元) (2)当月销项税额=[1000+10×2+7.02÷(1+17%)+3]×17%=174.93(万元) (3)当月应纳增值税额=174.93-102.82=72.11(万元) (4)当月应纳消费税额=(1000+10×2)×9%=91.8(万元) (5)当月受托加工汽车轮胎代扣代缴消费税额 =(6+3)÷(1-3%)×3%=0.28(万元) (6)当月应纳营业税额=(100+5)×5%=5.25(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6qTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
A公司于2017年6月在上海证券交易所上市。2021年4月,A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件公告有关要点如下: (1)A公司近3年的有关财务数据如下表所示: A公司于2
下列选项中,属于有效的民事法律行为的是()。
A股份有限公司(以下简称“A公司”)注册资本为8000万元。甲系A公司控股股东,持股比例为35%。乙持有A公司股份192万股。2019年8月20日,乙听到A公司欲进行产业转型的传闻,遂通过电话向A公司提出查阅董事会近一年来历次会议决议的要求。次日,A公司以
下列某行政机关的行为中,属于《反垄断法》禁止的有()。
甲、乙、丙共有一套房屋,各自所占的份额均为1/3。为提高房屋的价值,丙主张将此房内部进行豪华装修,甲表示赞同,但乙反对。经查,甲、乙、丙之前对此情形并没有约定。下列说法中正确的是()。
外国企业或者个人在中国境内设立合伙企业,应当遵守的规定有()。
2020年7月10日,甲公司与A银行签订借款合同,约定:借款金额550万元,年利率6.5%;借款期限1年。同日,甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行,双方签订了书面抵押合同,并于7月11日办理了抵押登记。A银行还要求甲公司提供其他担保,于是甲公司
甲公司于2020年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地;2020年10月15日,甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合同》;2020年10月21日,甲公司缴纳全部土地出让金;2020年11月5日,甲公司办理完毕建设用地使
下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有()。
下列各项中,不属于城镇土地使用税纳税义务人的有()。
随机试题
电话信号的频带为300~3400Hz,则抽样频率fs应满足fs()Hz。
“药品不良反应”的正确概念是
下列说法中,错误的是()。
高等教育主要由地方举办,且不同程度上受中央政府的影响,这种高等教育办学模式是()。
在一次象棋比赛中,每两个选手恰好比赛一局,每局赢者记2分,输者记0分,平局每个选手各记1分。今有4个人统计这次比赛中全部得分的总数,由于有人粗心,其数据各不相同,分别为1979、1980、1984、1985,经核实,其中有一人统计无误,则这次比赛共有多少名
东汉时,宦官_______改进造纸术。宦官_______创作翻车和渴乌,使灌溉技术大大提高一步。
数据库系统的主要特点是实现数据共享、减少数据冗余、采用特定的数据模型、具有较高的数据______和具有统一的数据控制功能。
假设某数据表中有—个工作时间字段,查找92年参加工作的职工记录的准则是________。
关于SQL查询,以下说法不正确的是()。
Amanagerisforminga6-personteamtoworkonacertainproject.Fromthe11candidatesavailablefortheteam,themanagerha
最新回复
(
0
)