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(2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,20lo年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: 问题: 分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
(2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,20lo年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表: 问题: 分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
admin
2013-03-06
60
问题
(2011年)某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,20lo年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表:
问题:
分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
选项
答案
销售机床应纳增值税=4000÷(1+4%)×4%×50%=76.92(元) 销售刨床应计算增值税销项税额=7500÷(1+17%)×17%=1089.74(元) 销售注塑机应计算增值税销项税额=20000÷(1+17%)×17%=2950.98(元) 销售钻床应纳增值税税额=3800÷(1+17%)×17%=552.14(元) 修理用备件发生非正常损失应转出进项税额=850(元) 对外捐赠办公用房应纳营业税=(1500000-1000000)×5%=25000(元)
解析
根据《关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》(2012年1号文)规定,增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下两种情形的,可按简易办法依4%征收率减半征收增值税,同时不得开具增值税专用发票:
(1)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售该固定资产。
(2)增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为,销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。
除此之外,均要按适用税率征收增值税。销售钻床不属于上述规定的内容,应该按17%的税率纳税。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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