首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为13%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司2020年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为13%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司2020年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万
admin
2020-02-24
42
问题
甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率均为13%,所得税均采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率均为25%。甲公司2020年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台,该设备为乙公司所生产的产品,成本为1760万元(未计提存货跌价准备),售价为2000万元,增值税税额为260万元,另付专业安装公司安装费8万元,甲公司已付款且该设备当月投入使用,设备预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2020年年末甲公司编制合并财务报表时,应在合并财务报表中确认递延所得税资产为( )万元。
选项
A、60
B、119.44
C、50.38
D、48.75
答案
D
解析
2020年年末合并财务报表中,该设备的账面价值=1760-1760/4×9/12=1430(万元),计税基础=2000-2000/4×9/12=1625(万元),故应确认的递延所得税资产=(1625-1430)×25%=48.75(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6wcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
关于银行存款余额调节表编制方法的说法,正确的有()。(2010年)
企业发生的下列交易或事项产生的汇兑差额应计入当期损益的有()。(2012年)
2012年1月1日,甲公司购入面值为100万元,票面年利率为4%的A债券,取得时支付价款104万元(含已到付息期但尚未领取的利息4万元),另支付交易费用0.5万元,甲公司将该项金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2012年1月5日,
2008年5月10日,甲公司以每股12元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)的价格购买乙公司20000股股票,划分为交易性金融资产,另支付交易费用5000元。2008年5月22日,甲公司收到乙公司支付的上述现金股利存入银行。2008年12月31日
下列会计事项中,不应在“其他应收款”科目核算的是()。(2012年)
下列计价方法中,不符合历史成本计量属性的是()。
某公司目前拥有资金20000万元,其中,长期借款8000万元,资金成本为6.7%;普通股12000万元,目前资金成本为15.5%。该公司计划筹集资金64000万元,企业所得税税率为25%,有两种筹资方案: 方案1:增加长期借款64000万元,借款
公司增发的普通股的市价为12元/股,筹资费用率为市价的6%,最近刚发放的股利为每股0.6元,已知该股票的资金成本率为11%,则该股票的股利年增长率为()。
某股份有限公司2012年1月1日将其持有的持有至到期投资转让,转让价款1560万元已收存银行。该债券系2010年1月1日购进,面值为1500万元,票面年利率为5%,到期一次还本付息。期限为3年。转让该项债券时,应计利息明细科目的余额为150万元。尚未摊销的
某企业投资一个新项目,根据预测资料测算的经营期望收益率为9.84%。标准差为4.92%,当前的无风险报酬率为4%,经专业机构评估确定的该项目的风险报酬系数为0.3。则该企业投资此项目预计能达到的投资报酬率为()。
随机试题
沟通及时,问题发生后,马上就可以进行简短的交谈,从而使问题很快得到解决绩效沟通方式是()
关于十二指肠溃疡(DU)的描述,下列哪项不正确
患者,女,40岁。诊断为伤寒,已住院2周。病情处于恢复期,应给予的饮食是
2017年1月1日为评估基准日,A企业2016现金流量为500万元,评估人员预计2017~2019年现金净流量分别为550万元、650万元、760万元,2020年起年现金净流量以3%的固定增长率增长,无风险报酬率4%,市场平均报酬率为9%,甲企业β系数为1
根据有关规定,决定证券交易所的设立和解散的是( )。
2005年某国际旅行社导游人员王某因犯伤害罪被人民法院审理。因其行为情节轻微,被判处免予刑事处罚。2006年因该导游人员在带团过程中胁迫旅游者消费,情节严重,被旅游行政管理部门依法吊销导游证。2007年,王某又参加导游人员资格考试并合格,取得导游人员证书。
下列选项中,属于表现主义乐派代表人物的是()。
气象学家洛伦兹提出,一只南美洲亚马孙河流域热带雨林中的蝴蝶,偶尔扇动几下翅膀导致其身边空气系统发生变化,引起四周其他系统的相应变化,可能两周后在美国的德克萨斯引起一场龙卷风。“蝴蝶效应”表明()
有下列程序:main(){inti,j;for(i=1;i<4;i++){for(j=i;j<4;j++)printf("%d*%d=%d",i,j,i*j);printf("\n");}}
Thecompanyhascapitalized______theerrorofJudgmentmadebyitsbusinesscompetitor.
最新回复
(
0
)