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  3. 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司2020年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司2020年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万

admin2020-02-24  51
问题 甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率均为13％，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25％。甲公司2020年3月10日从其拥有80％股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元(未计提存货跌价准备)，售价为2000万元，增值税税额为260万元，另付专业安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法规定相同。2020年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为(    )万元。
选项 A、60
B、119．44
C、50．38
D、48．75
答案D
解析 2020年年末合并财务报表中，该设备的账面价值=1760－1760／4×9／12=1430(万元)，计税基础=2000－2000／4×9／12=1625(万元)，故应确认的递延所得税资产=(1625－1430)×25％=48．75(万元)。
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