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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2×20年的财务报告于2×21年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2×21年4月8日，甲公司于2×20年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为

甲公司为增值税一般纳税人，2×20年的财务报告于2×21年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2×21年4月8日，甲公司于2×20年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为

admin2022-06-30  32
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2×20年的财务报告于2×21年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25％。2×21年4月8日，甲公司于2×20年9月5日销售给乙公司的一批商品因质量问题而被退回。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为130万元，成本为900万元，甲公司已确认收入结转成本，乙公司货款尚未支付。经核实甲公司已同意退货，所退商品已入库。假定甲公司2×20年的所得税汇算清缴于2×21年3月20日完成。不考虑其他因素，2×20年12月31日因该事项资产负债表中列示的递延所得税资产为(          )万元。
选项 A、0
B、25
C、15
D、100
答案B
解析 所得税汇算清缴以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应调整递延所得税，调整确认的递延所得税资产=(1000-900)×25％=25(万元)。
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