首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2018年度实现税前会计利润2 500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2018年度的汇算清缴于2019年4月15日前完成,财务会计报告于2019年4月
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2018年度实现税前会计利润2 500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2018年度的汇算清缴于2019年4月15日前完成,财务会计报告于2019年4月
admin
2019-09-30
97
问题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2018年度实现税前会计利润2 500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2018年度的汇算清缴于2019年4月15日前完成,财务会计报告于2019年4月20日批准报出。有关资料如下:
(1)长城公司2015年12月15日购入并开始使用的机械设备原价为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧,税法规定采用年限平均法按4年计提折旧(不考虑净残值因素)。
(2)长城公司持有黄河公司40%的股权,2017年12月31日投资的账面价值为2 000万元,黄河公司2018年亏损7 000万元。假设取得投资时黄河公司净资产公允价值等于账面价值。双方采用的会计政策、会计期间相同。同时长城公司账上应收黄河公司长期应收款500万元,实际上构成对黄河公司的投资。税法规定因联营企业亏损确认的投资损失不允许税前扣除。
(3)长城公司2018年年末应收账款余额为600万元,按账龄分析法应补提坏账准备6万元。按税法规定,计提的坏账准备在损失实际发生时,允许税前扣除。
(4)长城公司2018年1月1日“存货跌价准备”账面余额为0,12月31日存货账面实际成本865万元,期末可变现净值860万元,存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定,存货变现损失以实际发生的损失金额在所得税税前扣除。
(5)长城公司在2018年6月与北方公司签订一项当年10月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使北方公司发生重大经济损失。北方公司于2018年12月2日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失18万元。此项诉讼在2018年12月31日未决,长城公司对此项诉讼没有进行任何表内确认。2019年3月18日,法院一审判决,长城公司需要赔付北方公司经济损失12万元,长城公司不再上诉,并如数支付了赔款。按税法规定,赔款损失实际发生时,允许从应纳税所得额中扣除。
除上述事项外,长城公司没有发生其他事项。
根据上述资料,回答下列问题。
假设长城公司2016年1月1日“递延所得税资产”账户余额为0,2016年与2017年除因机械设备产生暂时性差异外。无其他暂时性差异,则2017年年末“递延所得税资产”账户的余额为( )万元。
选项
A、借方27.84
B、借方31.68
C、贷方27.84
D、借方24.00
答案
D
解析
会计月折旧额=192/(2×12)=8(万元),税法月折旧额=192/(4×12)=4(万元)。2017年年末固定资产的账面价值=192-8×24=0,计税基础=192-4×24=96(万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。2017年年末递延所得税资产账户的余额=96×25%=24(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6zcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
宏发股份有限公司普通股当前市价为每股15元,拟增发新股1000万股,预计筹资费用率为2.5%,第一年发放股利为每股0.25元,以后每年股利增加率为6%,则该公司本次增发普通股的资金成本为()。
甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为15%,甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率,则下列表述正确的是()。
在《国有资本金效绩评价规则》中,属于企业效绩评价指标体系中基本指标的是()。
A公司为2007年新成立的公司,2007年发生经营亏损1500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2008年实现税前利滑400万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足
下列关于财务预算编制方法的表述正确的有()。
某公司2000年赊销收入为500万元,未发生销货退回和折让,年初应收账款为120万元,年末应收账款为240万元。该公司2000年应收账款周转天数为()天。
根据《企业效绩评价操作细则》的规定,下列说法正确的有()。
某商业企业采用售价金额核算法计算期末存货成本。本月月初存货成本为20000元,售价总额为30000元;本月购入存货成本为100000元,售价总额为120000元;本月销售收入为120000元。该企业本月销售成本为()元。
甲公司因处置交易性金融资产对当期营业利润的影响金额为( )万元。假设甲公司除了对A公司投资外没有对其他公司投资,那么甲公司2008年资产负债表中长期股权投资项目的金额为( )万元。
随机试题
美国的总统决策包括()
女,55岁,发现右乳肿块1周。查体:右乳外上象限可及1.5cm×1.0cm质硬肿物,活动度小。确定肿块性质最可靠的方法是
冷藏保存电解质分析的标本,会引起
肉眼血尿反复发作.最常见于
下列不属于乳牙牙髓腔特点的是
猩红热的病变脏腑在于
简述《中小学教师职业道德规范》的内容。
“为官一任,造福一方”。对领导干部来说,为一方经济社会发展,为一方百姓造福,应该有政绩,也必须追求政绩。在现代建设中,广大共产党人奋发有为,身先士卒,兢兢业业,开拓进取,创造出辉煌的业绩,得到党的信任和群众的拥护。但不应否认,少数干部不正确的政绩观,也给党
比较宪法的修改与宪法的解释。
近代中国的社会性质是
最新回复
(
0
)