首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2018年度实现税前会计利润2 500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2018年度的汇算清缴于2019年4月15日前完成,财务会计报告于2019年4月
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2018年度实现税前会计利润2 500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2018年度的汇算清缴于2019年4月15日前完成,财务会计报告于2019年4月
admin
2019-09-30
60
问题
长城股份有限公司(以下简称长城公司)2018年度实现税前会计利润2 500万元,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提盈余公积。长城公司2018年度的汇算清缴于2019年4月15日前完成,财务会计报告于2019年4月20日批准报出。有关资料如下:
(1)长城公司2015年12月15日购入并开始使用的机械设备原价为192万元。会计处理时采用年限平均法按2年计提折旧,税法规定采用年限平均法按4年计提折旧(不考虑净残值因素)。
(2)长城公司持有黄河公司40%的股权,2017年12月31日投资的账面价值为2 000万元,黄河公司2018年亏损7 000万元。假设取得投资时黄河公司净资产公允价值等于账面价值。双方采用的会计政策、会计期间相同。同时长城公司账上应收黄河公司长期应收款500万元,实际上构成对黄河公司的投资。税法规定因联营企业亏损确认的投资损失不允许税前扣除。
(3)长城公司2018年年末应收账款余额为600万元,按账龄分析法应补提坏账准备6万元。按税法规定,计提的坏账准备在损失实际发生时,允许税前扣除。
(4)长城公司2018年1月1日“存货跌价准备”账面余额为0,12月31日存货账面实际成本865万元,期末可变现净值860万元,存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定,存货变现损失以实际发生的损失金额在所得税税前扣除。
(5)长城公司在2018年6月与北方公司签订一项当年10月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使北方公司发生重大经济损失。北方公司于2018年12月2日向法院提起诉讼,要求该公司赔偿经济损失18万元。此项诉讼在2018年12月31日未决,长城公司对此项诉讼没有进行任何表内确认。2019年3月18日,法院一审判决,长城公司需要赔付北方公司经济损失12万元,长城公司不再上诉,并如数支付了赔款。按税法规定,赔款损失实际发生时,允许从应纳税所得额中扣除。
除上述事项外,长城公司没有发生其他事项。
根据上述资料,回答下列问题。
假设长城公司2016年1月1日“递延所得税资产”账户余额为0,2016年与2017年除因机械设备产生暂时性差异外。无其他暂时性差异,则2017年年末“递延所得税资产”账户的余额为( )万元。
选项
A、借方27.84
B、借方31.68
C、贷方27.84
D、借方24.00
答案
D
解析
会计月折旧额=192/(2×12)=8(万元),税法月折旧额=192/(4×12)=4(万元)。2017年年末固定资产的账面价值=192-8×24=0,计税基础=192-4×24=96(万元),账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。2017年年末递延所得税资产账户的余额=96×25%=24(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6zcg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
存入银行现金10000元,年利率6%,每年计息一次,5年后的复利终值为( )
×公司收到乙、丙企业的投资时应编制的会计分录为()。×公司第一、第二和第三各工序在产品的完工程度依次为()。
若2005年的其他因素不变,要实现目标利润总额,固定成本总额应降为( )万元。若成本因素不变,预计降价5%,销售量将有较大增长,要确保2005年目标利润总额的实现,销售量应比2004年度提高( )。
下列有关无形资产会计处理的表述中,不正确的有( )。
下列有关收入确认方法的说法中,正确的会计处理有( )。
某企业有一投资项月,经预测分析,其投资利润率为10%。如果该企业每年想获得1000000元的收益,并计划在4年内收回该项目的全部投资,则该企业现在必须投资()元。(计算结果保留整数)
在资产负债表日,企业对未发生减值的、到期一次还本付息的可供出售债券按票面利率计算确定的应收利息,应借记的会计科目是“()”。
企业在达到最佳资本结构时,下列表述正确的是( )
甲股份有限公司(以下简称甲公司)系一家上市公司,2007年至2009年对乙股份有限公司(以下简称乙公司)股权投资业务的有关资料如下: (1)2007年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收购
A股份有限公司(本题下称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。A公司2007年至2009年与投资有关的资料如下:(1)2007年1月1日,A公司与N公司达成债务重组协议。A公司应收N公司账款的账面余
随机试题
虚劳的预后,与下述哪些因素关系密切()
为了便于清洁,防止继发龋,邻面洞的龈缘与邻牙之间的间隙宽度至少应为
以下叙述中,哪些是私家园林的特点?()。Ⅰ.主要依靠堆土来形成山丘涧壁的地形起伏,再适当点缀山石Ⅱ.花木配植以单株欣赏为主Ⅲ.全园分若干景区,既各有特点,又相互贯通,联为整体Ⅳ.集仿各地名园胜迹在园中
教练:运动员:比赛
=_______.
有如下程序:#inc1ude<iostream>usingnamespacestd;classONE{intC:public:ONE():c(0){cout<<1;)ONE(in
ForRichardLeakey,headoftheKenyaWildlifeService(KWS),conservationoftenseemstobeacontinuationofwarbyothermeans
A、 B、 C、 C
December25thisChristmasDay.ManyAmericansarebusywithChristmasandthewinterholidayseason.BuyingaChristmastreeis
Thenewsitemaboutthefireisfollowedbyadetailedreportmade______.
最新回复
(
0
)