首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用1909.09元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下业务: (1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用1909.09元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件,取得的增值税专用发
admin
2018-06-20
12
问题
某农机生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库;另支付给运输企业运输费用1909.09元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零配件;另支付给运输企业运输费用3181.82元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)生产领用3,月份外购的钢材一批,成本85000元;企业职工食堂在建工程领用1月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运输费用2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费15000元。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
(7)转让4年前购入的一座厂房,4年前购置原价4000000元,转让价(含税)5000000元。该企业选择简易计税方法计算该项转让的增值税。(其他相关资料:企业取得的合法凭证均在当月通过认证并在当月抵扣。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月该企业应纳增值税额( )元。
选项
A、103636.14
B、104217.89
C、103383.98
D、105878.03
答案
C
解析
(1)销售农用机械增值税销项税额=430000×13%+15000÷(1+1 3%)×13%=57625.66(元)
销售农机零部件增值税销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元)
提供农机维修劳务增值税销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5 100(元)
该企业当月销项税额=57625.66+5666.67+5 100=68392.33(元)
(2)当月该企业的增值税进项税额=1909.09×11%+140000×17%+3181.82×11%=24360(元)
(3)当月该企业进项税额转出=(70000—2790)×17%+2790×11%=11732.6(元)
(4)转让厂房增值税=(5000000—4000000)÷(1+5%)×5%=47619.05(元)
当月该企业应缴纳增值税=68392.33—24360+11732.6+47619.05=103383.98(元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/6zsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
外贸企业进口摩托车应纳消费税额( )万元。外贸企业进口摩托车应纳增值税为( )万元。
按现行增值税规定,下列货物中,适用13%税率的是( )。
下列行为中应纳营业税的是( )。
税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式,具体包括( )。
关于税收法律、税收法规、税收规章,下列表述正确的有( )。
下列按粮食白酒税率征税的有( )
下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述,正确的有( )。
国际税法的主要内容包括( )。
税收法律关系消灭的原因,主要有( )。
根据现行营业税税收制度的规定,下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是()。
随机试题
因特网中专门完成IP电址和域名地址之间进行转换的设备称为域名服务器(DNSServer)。()
女性患者,48岁,既往无胃病史,近2周来上腹隐痛不舒,食欲不振,大便隐血试验(+),胃肠钡透示:胃窦部小弯侧黏膜纹理紊乱,胃壁僵直不规则,应考虑
A、清炒B、蜂蜜制C、生用D、酒制E、醋制常山截疟宜
在信用活动中起着主导作用的金融机构是()。
信用经纪业务是投资银行的融资功能与经纪业务相结合而产生的,是投资银行传统经纪业务的延伸。关于此项业务描述正确的是()。
B公司2017年1月1日发行公司债券,每张面值1000元,票面利率8%,5年期,B公司适用的所得税税率为25%。要求通过计算回答下列互不相关的几个问题:假定每年付息两次,每间隔6个月付息一次,到期按面值偿还。甲公司2020年1月1日按每张1020元的
广告媒体选择和媒体组合的依据主要是()。
甲未经许可收购珍贵树木制作家具,没有意识到该行为属于《刑法》第344条规定的非法收购、加工国家重点保护植物罪。甲的认识错误属于()
FoodandHealthThefoodweeatseemstohaveprofoundeffectsonourhealth.Althoughsciencehasmadeenormousstepsinm
WhatWeTakeFromandGivetotheSeaAslongaswehavebeenonearth,wehaveusedtheseaaroundus.Wetakethingsfromt
最新回复
(
0
)