某企业为增值税一般纳税人。2018年8月生产经营情况如下： (1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税12．8万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产货物(适用税率16％)的原材料，

admin2020-05-19 64

问题某企业为增值税一般纳税人。2018年8月生产经营情况如下：
(1)购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款80万元、增值税12．8万元，由于运输途中保管不善，原材料丢失3％；从农民手中购进农产品作为生产货物(适用税率16％)的原材料，取得收购发票，注明价款10万元；从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值专用发票，注明价款2万元、增值税0．06万元。
(2)销售业务：采用分期收款方式销售A种产品。合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60％货款，其余货款于9月10日前收回。本月实际收回货款50万元。销售B种产品取得不含税销售额15万元，另收取优质费3．48万元。
假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。
该企业财务人员在申报8月的增值税时计算过程如下：
准予从销项税额中抵扣的进项税额＝12．8＋10×10％＋0．06＝13．86(万元)。
销项税额＝(200＋15)×16％＝34．4(万元)。
应纳增值税额＝34．4－13．86＝20．54(万元)。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)。
计算该企业进项税额和销项税额。

选项

答案该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额＝12．8×(1－3％)＋10×12％＋0．06＝13．68(万元)。销项税额＝200×60％×16％＋15×16％＋3．48÷(1＋16％)×16％＝22．08(万元)。

解析

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