某工业企业为增值税一般纳税人，8月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值

admin2016-04-20 26

问题某工业企业为增值税一般纳税人，8月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映)，销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为( )万元。

选项 A、47．6
B、13．6
C、46．92
D、12．92

答案D

解析销项税额=(200+76)×17％＝46．92(万元)；进项税额=34(万元)；应纳增值税=销项税额一进项税额＝46．92—34＝12．92(万元)。

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