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甲农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月生产销售农机整机,开具普通发票,取得含增值税销售收入35 000元,销售农机零部件,开具普通发票,取得含增值税销售收入40 000元;提供农机整机维修劳务,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售收入8 000
甲农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月生产销售农机整机,开具普通发票,取得含增值税销售收入35 000元,销售农机零部件,开具普通发票,取得含增值税销售收入40 000元;提供农机整机维修劳务,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售收入8 000
admin
2022-07-26
20
问题
甲农机生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月生产销售农机整机,开具普通发票,取得含增值税销售收入35 000元,销售农机零部件,开具普通发票,取得含增值税销售收入40 000元;提供农机整机维修劳务,开具增值税专用发票,取得不含增值税销售收入8 000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批,取得增值税专用发票,注明消费剂价款为2 000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为( )元。
选项
A、8 351.68
B、6 831.97
C、8 271.68
D、10 538.51
答案
C
解析
2019年4月1日起,农机适用税率为9%,农机零部件适用税率为13%,消毒剂不属于农药范围,应适用13%的增值税税率。甲农机生产企业当月应缴纳增值税=35 000÷(1+9%)×9%+40 000÷(1+13%)×13%+8 000×13%-2 000×13%=8 271.68(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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