某电子企业为增值税一般纳税人，2017年4月发生下列经济业务： (1)采取直接收款方式销售自产A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底，购买方尚未提货。 (2)将20台新试制的B产品分配

admin2017-06-23 23

问题某电子企业为增值税一般纳税人，2017年4月发生下列经济业务：
(1)采取直接收款方式销售自产A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截至月底，购买方尚未提货。
(2)将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场，无同类产品的销售价格。
(3)扩建单位幼儿园领用库存甲材料200公斤，每公斤成本为50元，同时领用自产的A产品5台。
(4)当月因管理不善丢失库存乙材料800公斤，每公斤成本为20元。
(5)当月购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额共计70000元。已知：甲材料、乙材料均系上月外购取得并已抵扣进项税额；购销货物适用的增值税税率均为17％；税务局核定的B产品成本利润率为10％；本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证通过并抵扣；上述题干中给出的成本均不含增值税。
要求：
计算当月准予抵扣的进项税额；

选项

答案当月可抵扣的进项税额=70000-(50×200+20×800)×17％=65580(元)

解析

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中级经济法

中级会计专业技术资格

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中级经济法

中级会计专业技术资格

中外合资企业在合营期内,()。

甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30%支付违约金。下列对该项违约金的处理方式正确的是()。

根据法律规定，境外并购发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的有(　　)。

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是()。

根据《公司登记管理条例》的规定，股份有限公司增加注册资本的，应当在法定期限内申请变更登记，该法定期间是指()。

依照合伙企业法有关规定,普通合伙企业合伙人承担合伙企业债务责任方式是()。

下列表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。

深龋引起的可复性牙髓炎，采用间接盖髓术时，常使用的盖髓剂是()

小儿第一次口服脊髓灰质炎疫苗的时间为

关于设备更新分析，以下说法错误的是()。

目前，我国银行业金融机构的监管职责主要由()行使。

中国探月计划迅速发展，下列对中国航天领域描述错误的是：

在企业会计核算的基本前提中，()是企业选择会计处理方法与程序的基础，也是企业会计处理方法与程序保持稳定的条件。

在VisualFoxPro中下列陈述正确的是（）。

中级经济法

中级会计专业技术资格

中外合资企业在合营期内,()。

甲企业被宣告破产后，清算组决定解除甲企业与乙公司签订的尚未履行的合同。该合同约定，甲企业不履行合同时，应向乙公司按合同金额的30%支付违约金。下列对该项违约金的处理方式正确的是()。

根据法律规定，境外并购发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的有( )。

甲为合伙企业的合伙人，乙为甲个人债务的债权人，当甲的个人财产不足以清偿乙的债务时，根据合伙企业法律制度的规定，乙可以行使的权利是()。

根据《公司登记管理条例》的规定，股份有限公司增加注册资本的，应当在法定期限内申请变更登记，该法定期间是指()。

依照合伙企业法有关规定,普通合伙企业合伙人承担合伙企业债务责任方式是()。

下列表述中，符合《仲裁法》规定的有（）。

根据《仲裁法》的规定，下列情形中，仲裁协议无效的有（）。

深龋引起的可复性牙髓炎，采用间接盖髓术时，常使用的盖髓剂是()

小儿第一次口服脊髓灰质炎疫苗的时间为

关于设备更新分析，以下说法错误的是()。

目前，我国银行业金融机构的监管职责主要由()行使。

中国探月计划迅速发展，下列对中国航天领域描述错误的是：

在企业会计核算的基本前提中，()是企业选择会计处理方法与程序的基础，也是企业会计处理方法与程序保持稳定的条件。

在VisualFoxPro中下列陈述正确的是（）。

根据法律规定，境外并购发生下列情形时，应当向商务部和国家工商行政管理总局报送并购方案的有(　　)。