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菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务: (1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票
菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务: (1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票
admin
2014-02-12
46
问题
菜市汽车制造厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌汽年和中轻型商用客车,A牌汽车不含税均价每辆60万元,最高不含税售价每辆75万元。中轻型商用客车的不含税均价18万元。2013年9月发生如下几笔业务:
(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎,货物已验收入库,专用发票注明不含税价款80.5万元,支付不含税运费4万元(已取得合理的货运增值税专用发票),当月全部领用乍产A牌汽车;从甲汽车制造厂购人一批乘用乍底盘用于改制生产A牌汽车,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款400万元,货物已经验收入库;从某汽车备件厂家购进相关的材料备件等,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款55万元,货物已经验收入库;
(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明价款12万元,本月生产部门领用劳保用品的70%;
(3)与甲厂家签订合同,以本厂生产的30辆A牌汽车与甲厂家的汽车灯等价交换.汽车厂按不含税均价每辆60万元进行结算抵顶.双方均开具防伪税控系统增值税专用发票,
(4)进口一批发动机,成交价为25万美元,发生境外运费及保险费共计2.8万美元,关税税率为25%;上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证;
(5)采用分期收款方式销售A牌汽车30辆,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收回50%货款,其余款项下月收回,由于购货方资金紧张,实际收到货款750万元;
(6)向某基金会捐赠A牌汽车5辆。按单位成本48万元计入“营业外支出”账户;用10辆A牌汽车抵偿欠外单位的货款;
(7)将4辆自产A牌汽车奖励给具有突出贡献的科研人员;将2辆自产中轻型商用客车赠送某关系单位;将1辆自产A牌汽车移送给本厂后勤部门使用;
(8)应客户要求,用一辆自产中轻型商用客车改装成救护车,开具普通发票。取得销售收入22.23万元,另收改装费1.17万元;销售本厂自用5年的1辆外购小客车,售价12万元。(A牌汽车的消费税税率为25%,中轻型商用客车消费税税率为5%,美元/人民币=1:6.9)
根据上述资料,回答下列问题:
本月汽车制造厂准予抵扣的进项税为( )万元。
选项
A、348.80
B、477.83
C、337.92
D、440.28
答案
D
解析
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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