首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2009年10月、11月发生以下业务: (1)10月份业务如下: ①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2009年10月、11月发生以下业务: (1)10月份业务如下: ①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支
admin
2010-03-24
88
问题
某化工生产企业(一般纳税人),兼营出口业务与内销业务。2009年10月、11月发生以下业务:
(1)10月份业务如下:
①国内采购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税额14.45万元,发票已经税务机关认证,材料已验收入库;支付购货运费10万元,并取得运输公司开具的普通发票;外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税税额25.5万元,其中20%用于本企业基建工程,20%用于职工食堂;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费30万元,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元,专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物不含税收入150万元,出口货物离岸价格90万元;支付销货运费2万元,取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。
(2)11月份业务如下:
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元,货已入库,发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件到岸价格40万元,海关实征关税10万元。
③内销货物不含税收入80万元,出口货物离岸价140万元。 (出口货物原征税率为17%,退税率为11%)
根据以上资料,计算并回答下列问题:
该企业11月份应退税额为( )万元。
选项
A、9.9
B、0
C、1.01
D、8.89
答案
D
解析
10月份:
(1) 进项税额合计=14.45+10×7%+25.5×(1-40%)+5.1+2×7%=35.69(万元)
(2) 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90×(17%-11%)=5.40(万元)
(3) 当月应纳税额=150×17%-(35.69-5.40)-16=-20.79(万元)
(4) 当月免抵退税额=90×11%=9.9(万元)
(5) 当月应退税额=9.9(万元)
(6) 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税=0(万元)
(7) 留抵下月继续抵扣的税额=20.79-9.9=10.89(万元)
11月份:
(1) 免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=(40+10)×(17%-11%)=3(万元)
(2) 当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×(17%-11%)-3=5.4(万元)
(3) 当月应纳税额=80×17%-(100×17%-5.4)-10.89=13.6-11.6-10.89=-8.89(万元)
(4) 免抵退税额抵减额=(40+10)×11%=5.5(万元)
(5) 当月免抵退税额=140×11%-5.5=9.9(万元)
(6) 该企业当月应退税额=8.89(万元)
(7) 留抵下期继续抵扣的税额=0(万元)
(8) 免抵税额=9.9-8.89=1.01(万元)对生产企业视同内销已缴纳税款的出口货物,在收齐退(免)税凭证后,可在规定的出口退税清算期内,向主管退税机关申请办理退税;假如该化工企业骗取国家退税,则税务机关可以对其停止6个月以上的出口退税权。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/74Kg777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有()。
某供热企业房产原值8000万元,占用土地10000平方米。2008年全年经营收入9000万元,其中向居民供热收入300万元,无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%,城镇土地使用税年税额为3元/平方米。2008年该企业应
下列收入中。应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有()。(2011年)
房地产开发企业,开发、建造以后用于出售的住宅、商业用房及其他建筑物等,符合其收入实现的规定有()。
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,拥有自己的核心自主知识产权,2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业,2012年度有关经营情况如下:(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元,取得销售边角余料不含税收入200
某县城一家房地产开发企业2008年度委托建筑公司承建住宅楼10栋,其中:80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:(1)支付土地使用权价款1400万
下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的有()。
依据房产税相关规定,下列说法,正确的有()。
下列关于印花税的纳税人,表述正确的是()。
某市一家企业为增值税一般纳税人,2018年发生以下业务:(1)企业2018年拥有货车30辆、挂车20辆,每辆整备质量均为5吨。(2)该企业占地情况如下:厂房58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校3000平方米,厂办职工食堂及对外
随机试题
“清炖仔鸡”“北京烤鸭”“脆皮乳鸽”等名菜,是经过原料分割或剔骨整理加工后制作而成的。()
《中华人民共和国教育法》颁布的时间是()
在家庭中有HBsAg阳性者的最佳预防措施是
A、生地黄B、玄参C、牡丹皮D、赤芍E、紫草咽喉肿痛、痰火瘰疬多用
被取消报检员报检资格、吊销《报检员证》的情形包括( )。
假设某更新改造方案的建设期为零,则下列公式错误的是()。
在下列股利分配政策中,能保持股利与收益之间一定的比例关系,并体现多盈多分、少盈少分、无盈不分原则的是()。
甲公司为上市公司,经过股东大会批准,甲公司自2×16年起实施下述股份支付协议。(1)甲公司向其100名管理人员每人授予1万份股票期权,行权条件为自2×16年1月1日起为公司服务满三年,职工即可以每股3元的价格购入甲公司新增发的股票,无其他补充条件。2×1
实际GDP与潜在GDP的关系是()
彼はたくさん食べている____、全然太らない。
最新回复
(
0
)