某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 73

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

答案B，C

解析 (1)选项AB：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；
(2)选项CD：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额＝71—1000×6．1％＝10(万元)。

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甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。(　　　)

经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括(　　　)。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有(　　　)。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。(　　　)

下列哪项不属于遗精的基本治疗法则

患儿，出生7天。足月顺产。啼哭无力，多卧少动，肌肉瘠薄，四肢不温，吮乳乏力，呛乳溢乳，哽气多啰，腹胀腹泻，指纹淡。治疗首选方是

慢性肾功能不全，血钾高于6．5mmol／L时，最有效的治疗措施是

对于存货周转率指标，下列表述正确的是()。

皮亚杰提出的四个阶段由低向高的发展顺序是()。

设x3－3xy＋y3＝3确定隐函数y＝y(x)，求y＝y(x)的极值．

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甲公司向乙公司投资6000万元，占乙公司20%的股权。(1)2006年度，甲公司从乙公司分回货币资金100万元。(2)2006年度，甲公司从乙公司分配取得一台机器设备，该设备的公允价值为300万元。(3)2006年度，乙公司为

信用卡的同一持卡人单笔透支发生额单位卡不得超过10万元人民币。( )

经济法律关系的发生、变更和消灭必须具备的条件包括( )。

对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是( )。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。( )

下列哪项不属于遗精的基本治疗法则

患儿，出生7天。足月顺产。啼哭无力，多卧少动，肌肉瘠薄，四肢不温，吮乳乏力，呛乳溢乳，哽气多啰，腹胀腹泻，指纹淡。治疗首选方是

慢性肾功能不全，血钾高于6．5mmol／L时，最有效的治疗措施是

对于存货周转率指标，下列表述正确的是()。

皮亚杰提出的四个阶段由低向高的发展顺序是()。

设x3－3xy＋y3＝3确定隐函数y＝y(x)，求y＝y(x)的极值．

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对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　　)

李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有(　　　)。

公司与乙公司签订了一份供电合同，双方在合同中未订立仲裁条款，事后也没有达成书面仲裁协议。后甲公司违约，乙公司向某仲裁机构提出申请仲裁，根据有关法律规定，下面的表述正确的是(　　　)。

合同质量条款不明确时，如发生争议，应首先按通常标准履行。(　　　)

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