某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 82

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

答案B，C

解析 (1)选项AB：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；
(2)选项CD：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额＝71—1000×6．1％＝10(万元)。

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按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

下面不得担任公司董事、监事、经理的有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)。

大学毕业生王某想和同学共同出资成立贸易有限责任公司，根据我国《公司法》的规定，王某可以选用的出资方式有(　　　)。

法律责任是不行使法律权利的—种后果。(　　　)

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。

泄泻在《内经》中称为

(2008)下列哪种场所的照明宜采用中间色表(3300～5300K)的光源?

实行监理的建设工程，允许建筑材料、建筑构配件和设备在工程上使用或者安装的必要前提是()。

下列关于预约定价安排的说法错误的是()。

十八届四中全会提出的完善“认罪从宽”制度，充分体现了现代司法宽容精神，这是我国刑事政策制度化的具体体现。下列与之相符的选项是()。

曲线的渐近线条数为()．

WhenPaulGorski,thefounderofanorganizationcalledEdChange,visitscollegesanduniversitiestoadvisethemoncampusdiv

Withinthespanofahundredyears,intheseventeenthandearlyeighteenthcenturies,atideofemigration—oneofthegreatfol

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按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有( )。

下面不得担任公司董事、监事、经理的有( )。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是( )。

大学毕业生王某想和同学共同出资成立贸易有限责任公司，根据我国《公司法》的规定，王某可以选用的出资方式有( )。

法律责任是不行使法律权利的—种后果。( )

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是( )。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有( )。

泄泻在《内经》中称为

(2008)下列哪种场所的照明宜采用中间色表(3300～5300K)的光源?

实行监理的建设工程，允许建筑材料、建筑构配件和设备在工程上使用或者安装的必要前提是()。

下列关于预约定价安排的说法错误的是()。

十八届四中全会提出的完善“认罪从宽”制度，充分体现了现代司法宽容精神，这是我国刑事政策制度化的具体体现。下列与之相符的选项是()。

曲线的渐近线条数为()．

WhenPaulGorski,thefounderofanorganizationcalledEdChange,visitscollegesanduniversitiestoadvisethemoncampusdiv

Withinthespanofahundredyears,intheseventeenthandearlyeighteenthcenturies,atideofemigration—oneofthegreatfol

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按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

下面不得担任公司董事、监事、经理的有(　　　)。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列说法正确的是(　　　)。

大学毕业生王某想和同学共同出资成立贸易有限责任公司，根据我国《公司法》的规定，王某可以选用的出资方式有(　　　)。

法律责任是不行使法律权利的—种后果。(　　　)

下列选项中，不属于《仲裁法》适用范围的是(　　　)。

下列各项中，属于股份有限公司发行公司债券所必备的条件有(　　　)。