某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下： (1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12

admin2015-06-06 48

问题某摩托车厂为增值税一般纳税人，2014年度实现会计利润600万元，部分财务资料如下：
(1)销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费58．5万元，与销售收入对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
(2)发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
(3)发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费1 86万元。
(4)发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
(5)发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％。
要求：
根据上述资料，分析回答下列问题。
根据本题要点(2)所提示的内容，在计算当年企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的是( )。

选项 A、支付银行借款利息，应调增应纳税所得额54万元
B、支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
C、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，应调增应纳税所得额10万元
D、向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整

答案B，C

解析 (1)选项AB：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，可以据实扣除，无需进行纳税调整；
(2)选项CD：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以据实扣除，超过部分不得扣除，应调增应纳税所得额＝71—1000×6．1％＝10(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/76l0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

由董事长召集和主持有限责任公司董事会会议，董事长因特殊原因不能履行职务时，由其他董事召集和主持。(　　　)

下面不得担任公司董事、监事、经理的有(　　　)。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　　)。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。(　　　)

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。(　　　)

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合(　　　)的要求。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。

简述恶意程序的主要作用。

不属于静脉肾盂造影适应证的是

下列哪项不是急性胰腺炎腹痛的特点()

高强度螺栓按连接形式通常分为摩擦连接、张拉连接和承压连接等，其中()是目前广泛采用的基本连接形式。钢结构安装时，磨光顶紧的构件安装面要求顶紧面紧贴不少于()。

关于施工质量计划的说法，正确的是()。

根据《担保法》规定，下列不可以作为保证人的是()。

限制人身自由的行政处罚权即行政拘留的决定权只能由公安机关行使。()

根据《宪法》规定，在全国人大开会期间，对全国人大代表实施逮捕，需要经过其许可的国家机关是()。

a和b中有且只有一个为0，其正确的表达式是()。

(Ehime-ken)EhimeUniversityinMatsuyamaisseekingEnglishinstructorsforpostsofone-yeardurationattheEnglishEducation

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

由董事长召集和主持有限责任公司董事会会议，董事长因特殊原因不能履行职务时，由其他董事召集和主持。( )

下面不得担任公司董事、监事、经理的有( )。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。( )

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。( )

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是( )。

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合( )的要求。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为( )。

简述恶意程序的主要作用。

不属于静脉肾盂造影适应证的是

下列哪项不是急性胰腺炎腹痛的特点()

高强度螺栓按连接形式通常分为摩擦连接、张拉连接和承压连接等，其中()是目前广泛采用的基本连接形式。钢结构安装时，磨光顶紧的构件安装面要求顶紧面紧贴不少于()。

关于施工质量计划的说法，正确的是()。

根据《担保法》规定，下列不可以作为保证人的是()。

限制人身自由的行政处罚权即行政拘留的决定权只能由公安机关行使。()

根据《宪法》规定，在全国人大开会期间，对全国人大代表实施逮捕，需要经过其许可的国家机关是()。

a和b中有且只有一个为0，其正确的表达式是()。

(Ehime-ken)EhimeUniversityinMatsuyamaisseekingEnglishinstructorsforpostsofone-yeardurationattheEnglishEducation

由董事长召集和主持有限责任公司董事会会议，董事长因特殊原因不能履行职务时，由其他董事召集和主持。(　　　)

下面不得担任公司董事、监事、经理的有(　　　)。

下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有(　　　)。

增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。(　　　)

应税合同只有当事方所持的正本要贴印花税票，副本或抄本一律不缴纳印花税。(　　　)

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　　)。

会计工作岗位的设置应符合两点：①根据本单位会计业务的需要设置；②符合(　　　)的要求。

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为(　　　)。