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某商业银行2009年第一季度发生了下列经济业务: (1) 收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元,转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元,实际支付利息支出56.25万美元,上级行核定的借款利息支出为 50万美元; (2)
某商业银行2009年第一季度发生了下列经济业务: (1) 收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元,转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元,实际支付利息支出56.25万美元,上级行核定的借款利息支出为 50万美元; (2)
admin
2009-09-29
36
问题
某商业银行2009年第一季度发生了下列经济业务:
(1) 收到银行总行转入的外汇资金5 000万美元,转贷给某国有企业。本季度收到转贷的利息收入62.5万美元,实际支付利息支出56.25万美元,上级行核定的借款利息支出为 50万美元;
(2) 办理结算业务取得手续费收入20万元;
(3) 销售支票、账单凭证取得收入10万元;
(4) 吸收存款600万元,发放自有资金贷款1 000万元,本季度应收贷款利息60万元,实际收到50万元,另外10万元属于已经逾期4个月的贷款利息,支付存款利息10万元;
(5) 收到贷款罚息5万元,收到与其他金融机构的资金往来业务利息10万元,本季度的出纳长款为0.5万元。
要求:计算该银行本季度应该缴纳的营业税(该银行采用当季季末的外汇汇率折合营业额,当季季末中国人民银行公布的基准汇价为1美元兑7.3元人民币)。
选项
答案
(1) 外汇转贷应缴营业税=62.5×7.3×5%=22.81(万元) (2) 手续费收入应缴营业税=20×5%=1(万元) (3) 销售支票、账单凭证应缴营业税=10×5%=0.5(万元) (4) 自有资金贷款应缴营业税=(60-10)×5%=2.5(万元) (5) 贷款罚息应缴营业税=5×5%=0.25(万元) (6) 合计应缴营业税=22.81+1+0.5+2.5+0.25=27.06(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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