某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票一张,进项税额已经抵扣,尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失,已经上报,但董事会尚未批复处理意见,则该一般纳税人涉及的会计处理是(  )。

admin2009-01-08  46

问题 某一般纳税人2008年5月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票一张,进项税额已经抵扣,尚未支付货款。6月因意外发生非正常损失,已经上报,但董事会尚未批复处理意见,则该一般纳税人涉及的会计处理是(  )。

选项 A、借:应付账款           贷:原材料               应交税费-应交增值税(进项税额转出)
B、借:营业外支出           贷:原材料               应交税费-应交增值税(进项税额转出)
C、借:待处理财产损溢           贷:原材料               应交税费-应交增值税(进项税额转出)
D、借:营业外支出           应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)           贷:原材料

答案C

解析 外购货物发生非正常损失,应当将原抵扣的进项税额予以转出,但未经董事会批准,不得计入营业外支出,应当在待处理财产损溢科目中核算。
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