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  3. W股份有限公司2008年有关资料如下： (1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示：单位：万元 注：①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。②表中长期借款为2007年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5％，每年付息一次。 (2)2008年W

W股份有限公司2008年有关资料如下： (1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示：单位：万元 注：①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。②表中长期借款为2007年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5％，每年付息一次。 (2)2008年W

admin2013-05-09  35
问题 W股份有限公司2008年有关资料如下：
(1)1月1日部分总账及其所属明细账余额如表所示：单位：万元

注：①该公司未单独设置“预付账款”会计科目。②表中长期借款为2007年10月1日从银行借入，借款期限2年，年利率5％，每年付息一次。
(2)2008年W股份有限公司发生如下业务：
①3月10日，收回上年已作为坏账转销的应收A公司账款70万元并存入银行。
②4月15日，收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。
③4月20日，对厂房进行更新改造，发生后续支出总计500万元，所替换的旧设施账面价值为300万元(该设施原价500万元，已提折旧167万元，已提减值准备33万元)。该厂房于12月30日达到预定可使用状态，其后续支出符合资本化条件。
④1至4月该厂房已计提折旧100万元。
⑤6月30日从乙银行借款200万元，期限3年，年利率6％，每半年付息一次。
⑥10月份以票据结算的经济业务有(不考虑增值税)：持银行汇票购进材料500万元；持银行本票购进库存商品300万元；签发6个月的商业汇票购进物资800万元。
⑦12月31日是，经计算本月应付职工工资200万元，应计提社会保险费50万元。同日，以银行存款预付下月住房租金2万元，该住房供公司高级管理人员免费居住。
⑧12月31日，经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为400万元。
⑨W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的30％。2008年B公司实现净利润9000万元。长期股权投资在资产负债表日不存在减值迹象。除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：计算w股份有限公司2008年12月31日资产负债表下列项目的年末余额。
(1)应收账款
(2)预付款项
(3)长期股权投资
(4)固定资产
(5)应付票据
(6)应付账款
(7)应付职工薪酬
(8)长期借款(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1)应收账款=账面余额一坏账准备=600—200=400(万元) (2)预付款项=150—117+2=35(万元) (3)长期股权投资=2500+2700=5200(万元) (4)固定资产=3000—900—200+(167+33)一500+500=2100(万元) (5)应付票据=800(万元) (6)应付账款=1050(万元) (7)应付职工薪酬=250(万元) (8)长期借款=200(万元) (注：期初的向甲银行借入的300万元，到年底还有9个月到期，所以应该列入到一年内到期的非流动负债项目)
解析
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