某酒类生产企业2018年取得全年产品不含税销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元：当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务

admin2020-03-30 32

问题某酒类生产企业2018年取得全年产品不含税销售收入16700万元，出租机器设备取得不含税租金收入330万元，接受一辆小汽车捐赠，不含税市价20万元，从联营企业分回投资收益300万元：当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是( )万元。

选项 A、85．15
B、100
C、60
D、40

答案C

解析根据企业所得税的规定，计算业务招待费扣除限额的基数为销售(营业)收入，包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。接受捐赠收入、投资收益不作为计算扣除限额的基数。业务招待费扣除限额＝(16700＋330)×5‰＝85．15(万元)＞100×60％＝60(万元)，所以税前允许扣除的业务招待费为60万元。

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税法二

税务师职业资格

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下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

某大型电器销售企业是一般纳税人，本月将外购的笔记本电脑10台，用于职工奖励，外购价为每台4200元(不含税价)，该商场对外含税售价为每台5500元，关于企业所得税的税务处理，下列说法正确的有()。

下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有()。

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括()。

按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是()。

李某2009年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为()元。

中国公民王某在国内某市单位任职，2009年3月份取得收入情况如下：(1)工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2008年年终奖12000元；(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出1000

纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在()。

实验室钾、钠等活泼金属因剧烈反应而引起的失火只能用()方法进行处理。

A．皮肤三联症B．消化系统症状C．晕厥D．心源性休克伴严重心律失常E．末梢神经炎地方性砷中毒的主要临床表现为

报告严重、罕见或新的药品不良反应病例，最迟不超过

治疗颤证之痰热风动证，宜选

具有控制腠理开合、汗液排泄之气是

短暂性脑缺血发作重要的预防性治疗药物是

在客运合同中，承运人擅自变更运输工具而提高服务标准的，()。

()发生的可能性较小，或者发生后造成的损失较小，不影响项目的可行性。

下列不属于工程项目沟通中正式沟通的沟通方式的是()。

文天祥《过零丁洋》“_，_”这两句诗以形象的比喻描写国家和个人的命运，用“风飘絮”比喻无可挽回的败局，“雨打萍”比喻诗人一生沉浮的政治生涯。

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下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。

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下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有()。

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额，其中生产经营所得包括()。

按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是()。

李某2009年12月取得当月工资、薪金4600元，通讯补贴收入1200元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月760元。李某12月份应缴纳的个人所得税为()元。

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A．皮肤三联症B．消化系统症状C．晕厥D．心源性休克伴严重心律失常E．末梢神经炎地方性砷中毒的主要临床表现为

报告严重、罕见或新的药品不良反应病例，最迟不超过

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具有控制腠理开合、汗液排泄之气是

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