首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不含增值税),取得运输公司(增值税
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不含增值税),取得运输公司(增值税
admin
2019-10-06
47
问题
位于市区的甲高尔夫球具厂(以下简称“甲厂”)为增值税一般纳税人,产成品成本中外购比例60%,2019年6月有关生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用2万元(不含增值税),取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;原木验收入库后,当月又将其全部运往位于县城的乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,双方签订了委托加工合同,合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额,并注明支付加工费12万元、增值税1.56万元,取得乙厂开具的增值税专用发票。甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税,乙厂无同类应税消费品的销售价格。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税26万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,与自产握把组合成成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。
(6)当月末盘点,因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。
其他相关资料:高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%;所有符合规定的发票均在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
以下表述正确的有( )。
选项
A、乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂消费税时,应同时代收代缴城建税、教育费附加和地方教育附加
B、乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城建税时,应使用甲厂所在地7%的城建税税率
C、乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城建税时,应使用乙厂所在地5%的城建税税率
D、委托加工收回的木制杆头连续加工高尔夫球具销售的,应计算缴纳消费税,并按生产领用量抵扣委托加工已纳的消费税
E、委托加工收回的木制杆头对外销售的,不再缴纳消费税
答案
A,C,D
解析
选项B:乙高尔夫球具厂代收代缴甲厂城建税时,应使用乙厂所在地5%的城建税税率。选项E:委托加工收回的木制杆头以高于受托方的计税价格出售的,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7DsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
甲为生产企业,乙为运输企业,丙为商业零售企业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人,销售货物的税率为17%。2009年9月三家企业分别发生以下业务:(1)甲企业售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货物已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值
下列关于铂金交易业务的政策陈述,正确的有()。
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
某首饰制造企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2009年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批
下列消费税的纳税地点表述正确的有()。
某烟厂(一般纳税人)2009年8月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产卷烟领用80%;本期销售卷烟20箱,取得不含税收入197万元,该烟厂本月应纳消费税为()万元。
根据消费税有关规定,下列说法正确的是()。
铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
随机试题
前列腺是复管泡状腺,腺泡上皮
A.人参柴胡B.陈皮茯苓C.白芍当归D.白术茯苓E.黄芪当归
承包人在工程变更确定后( )天内,可提出变更涉及的追加合同价款要求的报告,经工程师确认后相应调整合同价款。
机器装配过程一般分为()。
水渍险的保险责任包括()。
一年级老师教学生拼音时,总结“一门n,两门m,小棍赶猪Ⅲ”的儿歌,学生一下就记住了。老师运用的学习策略是()。
种子,如果害怕________,那它永远不能发芽。鲜花,如果害怕________,那它永远不能开放。矿石,如果害怕________,那它永远不能成钢。航船,如果害怕风浪,那它永远不能到达彼岸。填入画横线部分最恰当的一项是:
PAL制式的VCD影片采用的视频压缩编码标准是(48),其图像分辨率为(49),配音的压缩编码采用(50)。DVD影片采用的视频压缩标准是(51)。
将考生文件夹下ZHA文件夹设置成隐藏和只读属性。
ParcelExpressneedsthefollowingdetailsaboutthesenderEXCEPT
最新回复
(
0
)