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某企业为一般纳税人企业,适用税率17%,购进一批原材料,取得税控专用发票,购货数量1000吨,共支付价税合计款1755000元;运输途中发生运输费用10000元,保险费5000元;该材料运输途中的合理损耗率为1%。实际验收入库980吨,验收整理费3000元
某企业为一般纳税人企业,适用税率17%,购进一批原材料,取得税控专用发票,购货数量1000吨,共支付价税合计款1755000元;运输途中发生运输费用10000元,保险费5000元;该材料运输途中的合理损耗率为1%。实际验收入库980吨,验收整理费3000元
admin
2009-01-24
47
问题
某企业为一般纳税人企业,适用税率17%,购进一批原材料,取得税控专用发票,购货数量1000吨,共支付价税合计款1755000元;运输途中发生运输费用10000元,保险费5000元;该材料运输途中的合理损耗率为1%。实际验收入库980吨,验收整理费3000元。则该批原材料可以抵扣的进项税为( )元。
选项
A、250586
B、253143
C、253536
D、253153
答案
B
解析
运费的7%可以计算抵扣,购进货物时发生的运费、合理损耗、入库前的挑选整理费应计入其购货成本,本题中价款为1755000÷ (1+17%)=1500000(元),合理损耗量为1000×1%=10吨,而实际损耗20吨,则非正常损耗的10吨对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣,则可以抵扣的进项税=(1500000× 17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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