首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
大海股份有限公司(以下称大海公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设大
大海股份有限公司(以下称大海公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设大
admin
2010-06-09
31
问题
大海股份有限公司(以下称大海公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设大海公司2011年实现利润总额2000万元,2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债无余额,按净利润的10%提取法定盈余公积。大海公司发生如下纳税调整事项:
(1) 2011年12月31日对账而价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可回收金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。
(2) 2011年12月31日对12月10日取得的可供出售金融资产采用公允价值进行期末计量,其购买成本为220万元,期末公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。
(3) 2011年12月31日对采用公允价值计量的投资性房地产确认200万元的公允价值变动收益。
(4) 2011年营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
假设大海公司尤其他纳税调整事项。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
2011年利润表中“所得税费用”项目金额为 ( )。
选项
A、512.5
B、500
C、520
D、525
答案
D
解析
“所得税费用”项目金额=(2000+150-200+100)×25%+(100×25%-150×25%)=525(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7EVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师对资产类财务报表项目的存在性认定获取审计证据时,细节测试方向是()。
注册会计师审计上市公司年报时,一般会将发生认定作为重点审计的财务报表项目的是()。
记录销售的控制程序包括以下()内容。
W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式。B注册会计师负责审计W公司20×4年度财务报表。资料一:B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W
注册会计师在执行对甲公司2011年度财务报表的审计时,关于注册会计师的审计总体目标,表述恰当的有()。
C注册会计师负责对丙公司20×7年度财务报表进行审计。在考虑重要性和审计风险时,C注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。下列有关审计重要性的表述中,不正确的是()。
如果不考虑因重分类调整分录引起的其他审计调整分录,重分类调整分录的借贷两方项目可能有()。
注册会计师编制的审计差异调整表,通常不包括()。
通常情况下,注册会计师出于成本效益的考虑可以采用()设计进一步审计程序,即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
2018年3月5日注册会计师对N公司全部现金进行监盘后,确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元,3月5日发生的现金收支全部未登记入账,其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2018年1月1日至3月4日现金收入总额
随机试题
__________是指赋予其购买方在规定期限内按买卖双方约定的价格(简称协议价格或执行价格)购买或出售一定数量某种金融资产的权利的合约。
下列关于脑脊液氯化物的叙述正确的是
脂质体的重量包封率用什么符号表示
甲向乙于8月1日发出一要约,后又反悔欲撤回,于8月3日发出撤回通知。要约于8月5日至乙处,因乙外出,未能拆阅。撤回通知则于8月6日到达乙处,乙于8月7日返回家中,则此要约()。
中国进出口银行的业务范围包括()。
财产物资账面结存的方法采用“实地盘存制”时,平时在账簿中()。
动态资产配置的目标在于,在不提高系统性风险或投资组合波动性的前提下提高长期报酬,这与风险与收益匹配的原则互相矛盾。()
中外合资企业W公司由中方甲公司与外方乙公司共同投资设立。外方乙公司认为,某国家税务局对W公司作出的停止办理出口退税行政处罚决定侵害其合法权益,遂以乙公司的名义向法院提起行政诉讼。对此,法院的正确做法是()。
“家电下乡”是指运用财政、贸易政策,引导和组织工商联手,开发、生产适合农村消费特点、性能可靠、质量保证、物美价廉的家电产品,并提供满足农民需求的流通和售后服务,对农民购买纳入补贴范围的家电产品给予一定比例的财政补贴的政策。下列不是“家电下乡”重要意义的一项
在考生文件夹下,打开文档WORD2.DOCX,按照要求完成下列操作并以该文件名(WORD2.DOCX)保存文档。【文档开始】本周手机价格一览表厂家手机型号价格(元)摩托罗拉P7689
最新回复
(
0
)