某生产企业2018年销售收入20 000万元，当年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该企业决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2018年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一

admin2019-11-06 91

问题某生产企业2018年销售收入20 000万元，当年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该企业决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行2018年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以18 000万元卖给销售公司，销售公司再以20 000万元对外销售：330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。问题：
请计算该公司招待费超标对所得税的影响。

选项

答案该企业限制性费用超标，依据税法就要进行纳税调整：业务招待费要根据60％和5‰两个指标进行调整。调整数据计算如下：实际发生额的60％：330×60％=198(万元)，业务招待费发生额，按销售收入的5‰进入税前扣除的部分,即最高限额为： 20 000×5‰=100(万元)，所得税前允许扣除100万元，超标230万元(330万元一100万元)。超标部分应缴纳企业所得税为： 230×25％=57．5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7Eag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《中华人民共和国企业破产法》规定，债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，()。

公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列选项不正确的是()。

下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是()。

根据我国民事诉讼法的有关规定，下列情形人民法院可以延期审理的有()。

聚合物的相对分子质量具有不均一，多分散性。()

患者牙痛，痛连头部，面颊发热，其齿喜冷而恶热，时流牙血，牙龈红肿，口气热臭，口干舌燥，舌红苔黄，脉滑数。治宜

肠外营养支持时，复方氨基酸的用量一般为

根据《消费者权益保护法》的有关规定，下列关于是否违反经营者义务，说法错误的是：

房屋用地调查与测绘以()为单元分户进行。

某人为中国公民，2008年3月份在中国境内取得工资收入1800元、年终奖12200元，其应缴纳的个人所得税为(　　)元。

以下关于短期劳动力需求的说法正确的有()。

需求可能是连续的，也可能是间断的，连续性采购物品的需求通常有以下四种表现形式：即趋势性、周期性波动、季节性变化和随机性变化。需求受许多未知因素的影响而发生的不规则的变化有哪种表现形式()。

金花银

A、 B、 C、 D、 A

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《中华人民共和国企业破产法》规定，债务人不能执行或者不执行和解协议的，人民法院经和解债权人请求，()。

公司多次利用制作假账、抽逃资金等方式逃避缴纳税款，情节严重，市税务局依法对甲公司做出了罚款4万元的处罚决定，并冻结了甲公司存款。根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列选项不正确的是()。

下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是()。

根据我国民事诉讼法的有关规定，下列情形人民法院可以延期审理的有()。

聚合物的相对分子质量具有不均一，多分散性。()

患者牙痛，痛连头部，面颊发热，其齿喜冷而恶热，时流牙血，牙龈红肿，口气热臭，口干舌燥，舌红苔黄，脉滑数。治宜

肠外营养支持时，复方氨基酸的用量一般为

根据《消费者权益保护法》的有关规定，下列关于是否违反经营者义务，说法错误的是：

房屋用地调查与测绘以()为单元分户进行。

某人为中国公民，2008年3月份在中国境内取得工资收入1800元、年终奖12200元，其应缴纳的个人所得税为( )元。

以下关于短期劳动力需求的说法正确的有()。

需求可能是连续的，也可能是间断的，连续性采购物品的需求通常有以下四种表现形式：即趋势性、周期性波动、季节性变化和随机性变化。需求受许多未知因素的影响而发生的不规则的变化有哪种表现形式()。

金花银

A、 B、 C、 D、 A

某人为中国公民，2008年3月份在中国境内取得工资收入1800元、年终奖12200元，其应缴纳的个人所得税为(　　)元。