甲企业于20×1年年末购入一台生产机床，成本为90000元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧。因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧。该公司适用25％的所得税税率，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计

admin2018-01-11 83

问题甲企业于20×1年年末购入一台生产机床，成本为90000元，预计使用年限为5年，预计净残值为0。会计上按直线法计提折旧。因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时可采用年数总和法计提折旧。该公司适用25％的所得税税率，假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同，该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。则该公司每年因固定资产账面价值与计税基础不同应予确认的递延所得税情况如下表：

甲企业20×1年的递延所得税负债为( )元。

选项 A、3000
B、4500
C、5000
D、6000

答案A

解析因账面价值72000元大于其计税基础60000元，两者之间产生的12000元差异，会增加未来期间的应纳税所得额和应交所得税，属于应纳税暂时性差异，应确认与其相关的递延所得税负债3000元(12000×25％)。故选A。

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国有企业公司制改造时，须对改造企业的各项债权债务进行清理核实。清理核实后的债权债务，应当由下列企业中承继债权债务关系的有()。

下列支出中，属于资本性支出的有()。

某企业报告期实现主营业务收入3000万元，年初资产总额18000万元，年末资产总额21000万元，年末负债总额10000万元，销售净利率为15%。假设没有其他因素，该企业的股东权益净利率为()。

国有土地使用权出让合同，应当明确规定()。

按照《土地违法案件处理暂行办法》的规定，土地违法案件的立案条件是()。

在混合重组方式下，下列表述中，正确的有()。

一方当事人申请执行裁决,另一方当事人申请撤销裁决的,人民法院应当裁定中止执行。()

关于网络财务的内涵说法正确的是()

男性，55岁。有高血压病史5年，因近期未按时服药，近日出现明显头痛，烦躁，心悸，多汗，面色苍白，视物模糊，测血压为230／130nlmHg。最可能的诊断为

下列选项中，不属于初级卫生保健的基本任务的是

公司与独资企业的区别包括(　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起设立和向特定对象募集设立，采取()设立的原则。

中数在一个分布中的百分等级是()。

为宣传变法维新，康有为曾先后7次向光绪皇帝上书，其中最著名的是他在1895年联合在京参加会试的举人共同发起的()

数据结构中，与所使用的计算机无关的是数据的______。

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按照《土地违法案件处理暂行办法》的规定，土地违法案件的立案条件是()。

在混合重组方式下，下列表述中，正确的有()。

一方当事人申请执行裁决,另一方当事人申请撤销裁决的,人民法院应当裁定中止执行。()

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男性，55岁。有高血压病史5年，因近期未按时服药，近日出现明显头痛，烦躁，心悸，多汗，面色苍白，视物模糊，测血压为230／130nlmHg。最可能的诊断为

下列选项中，不属于初级卫生保健的基本任务的是

公司与独资企业的区别包括( )。

根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起设立和向特定对象募集设立，采取()设立的原则。

中数在一个分布中的百分等级是()。

为宣传变法维新，康有为曾先后7次向光绪皇帝上书，其中最著名的是他在1895年联合在京参加会试的举人共同发起的()

数据结构中，与所使用的计算机无关的是数据的______。

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