本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务： (1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票

admin2017-06-01 15

问题本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2016年3月份发生以下业务：
(1)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(2)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(3)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(4)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费，取得增值税专用发票上销售额6万元。
(5)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。
(6)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(7)销售本企业2008年2月份购入已使用的一台设备，取得含税销售额21万元。
(说明：木制一次性筷子的消费税税率为5％；本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
说明委托其他纳税人代销货物纳税义务发生时间的规定。

选项

答案根据税法规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人如遇到()情形之一,可申请延期纳税。

增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（）。

某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是()。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。

根据车船税的有关规定，以下免征车船税的是()。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。

(Ⅰ)当a，b为何值时，β不可由α1，α2，α3线性表示；(Ⅱ)当a，b为何值时，β可由α1，α2，α3线性表示，写出表达式．

在法律没有另行规定和当事人没有约定的情形下，原则上，合同的生效时间是()。

态度的心理结构成分不包括()

某研究者收集了两种不同方法治疗某病的随访资料，现欲比较两法生存率曲线是否有差别，可选择

某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为(　　)元。

下列选项中，属于停止领取失业保险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有()。

在计算速动资产时,之所以要扣除存货等项目,是因为()。

对于企业来说，并不是所有的环境威胁都一样大，也不是所有的市场机会都有同样的吸引力，企业那些高机会和高威胁的业务属于()。

图1—10所示《自叙贴》被誉为“天下第一草书”，它的作者是()。

下列选项中属于Java核心包的是()。

税法

注册会计师

纳税人如遇到()情形之一,可申请延期纳税。

增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（）。

某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是()。

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有()。

下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。

依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。

根据车船税的有关规定，以下免征车船税的是()。

根据税法的适用原则，下列说法正确的有()。

(Ⅰ)当a，b为何值时，β不可由α1，α2，α3线性表示；(Ⅱ)当a，b为何值时，β可由α1，α2，α3线性表示，写出表达式．

在法律没有另行规定和当事人没有约定的情形下，原则上，合同的生效时间是()。

态度的心理结构成分不包括()

某研究者收集了两种不同方法治疗某病的随访资料，现欲比较两法生存率曲线是否有差别，可选择

某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为( )元。

下列选项中，属于停止领取失业保险金并且同时停止享受其他失业保险待遇的情形有()。

在计算速动资产时,之所以要扣除存货等项目,是因为()。

对于企业来说，并不是所有的环境威胁都一样大，也不是所有的市场机会都有同样的吸引力，企业那些高机会和高威胁的业务属于()。

图1—10所示《自叙贴》被誉为“天下第一草书”，它的作者是()。

下列选项中属于Java核心包的是()。

某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为(　　)元。