某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100 000元(不含增值税)，2c12年2月该厂购销情况如下： (1)销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余1 0辆尚未提货；该厂已经开具了

admin2015-08-16 37

问题某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100 000元(不含增值税)，2c12年2月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余1 0辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费1 2 000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5％，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600 000元的专用配件，双方均已收到货物，未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床，账面原价400 000元，已提取折旧1 00 000元，销售价格410 000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4 000 000元，货已人库；另支付运费金额30 000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20 000元，建设基金5 000元，装卸费2 000元，保险费3 000元，本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60 000元，货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批，支付买价400 000元、相关费用30 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5 000元，税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100 000元。
(11)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20 000元；购置复印机一台，普通发票上注明价款50 000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10 000元。
要求：假设小汽车适用消费税税率5％，关税税率20％，依据增值税纳税申报表的口径，请计算下列问题，每问需计算出合计数。
该厂2月份：
进口环节缴纳的增值税。

选项

答案原材料进口环节应缴纳的增值税=(490000+98000)×17％=99960(元)

解析

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根据合同法律制度的规定，下列关于保证合同性质的表述中，正确的有()。

根据物权法律制度的规定，下列情形中，担保物权已经设立的有()。

根据物权法律制度的规定，未经预告登记的权利人同意，下列行为中，应当认定其不发生物权效力的有()。

甲向乙借款1000元，4月1日双方签订了书面质押合同，约定甲于4月5日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。6月1日，母牛生下一头小牛。根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，但实际交付的却是面粉。根据基本民事法律制度的规定，下列关于该民事法律行为效力的表述中，正确的是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

国际市场产品组合策略

社区护理质量控制不包括（）

青霉素的抗菌作用机制是

A、大丽菊B、参薯C、山莴苣D、红药子E、蓬莪术山药的伪品为

取得《等级证书》的检测机构，可设立工地临时试验室，承担相应公路水运工程的试验检测业务，并对其试验检测结果承担责任。因此，检测机构应该负责工地临时试验室的业务指导、行政管理、监督检查。()

(2012年)明渠流动为缓流，则()。(各符号意义，Fr：弗劳德数；h：水深；hc：临界水深；v：流速；c：声音在水中的传播速度；E：端面单位能量)

监理单位采用平行检测方法对承包人的检验结果进行复核，其费用由()承担。

特殊物品是指微生物、人体组织、生物制品和血液及其制品。(　　)

“找一些中国古典名曲，配乐朗诵这首诗，配乐时注意音乐和诗意的协调”，这是《琵琶行》一课的“研讨与练习”，对其设计意图分析恰当的是()。

中国共产党在新中国成立前夕提出的外交方针是()

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根据物权法律制度的规定，下列情形中，担保物权已经设立的有()。

根据物权法律制度的规定，未经预告登记的权利人同意，下列行为中，应当认定其不发生物权效力的有()。

甲向乙借款1000元，4月1日双方签订了书面质押合同，约定甲于4月5日将一头母牛作为质物交付给乙，甲如期交付。6月1日，母牛生下一头小牛。根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。

甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，但实际交付的却是面粉。根据基本民事法律制度的规定，下列关于该民事法律行为效力的表述中，正确的是()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。()

国际市场产品组合策略

社区护理质量控制不包括（）

青霉素的抗菌作用机制是

A、大丽菊B、参薯C、山莴苣D、红药子E、蓬莪术山药的伪品为

取得《等级证书》的检测机构，可设立工地临时试验室，承担相应公路水运工程的试验检测业务，并对其试验检测结果承担责任。因此，检测机构应该负责工地临时试验室的业务指导、行政管理、监督检查。()

(2012年)明渠流动为缓流，则()。(各符号意义，Fr：弗劳德数；h：水深；hc：临界水深；v：流速；c：声音在水中的传播速度；E：端面单位能量)

监理单位采用平行检测方法对承包人的检验结果进行复核，其费用由()承担。

特殊物品是指微生物、人体组织、生物制品和血液及其制品。( )

“找一些中国古典名曲，配乐朗诵这首诗，配乐时注意音乐和诗意的协调”，这是《琵琶行》一课的“研讨与练习”，对其设计意图分析恰当的是()。

中国共产党在新中国成立前夕提出的外交方针是()

特殊物品是指微生物、人体组织、生物制品和血液及其制品。(　　)