某企业于2012年度共发生研发支出 500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2012年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销。该企业2012年税前会计利润为100

admin2014-03-31 131

问题某企业于2012年度共发生研发支出 500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件支出100万元，符合资本化条件支出为300万元，假定该无形资产于2012年7月30日达到预定用途，采用直线法按5年摊销。该企业2012年税前会计利润为1000万元，适用的所得税税率为25％。不考虑其他纳税调整事项。假定无形资产摊销计入管理费用。
要求：
(1)计算2012年应交所得税。
(2)计算2012年12月31目无形资产的账面价值和计税基础，并判断是否确认递延所得税资产。

选项

答案(1)无形资产2012年按会计准则规定计入管理费用的金额=100+100+300÷5÷12×6=230(万元)； 2012年应交所得税=(1000—230×50％)×25％=221．25(万元)。 (2)2012年12月31日无形资产账面价值=300—300÷5÷12×6=270(万元)，计税基础=270×150％=405(万元)，可抵扣暂时性差异=405—270=135(万元)，但不能确认递延所得税资产。

解析

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以下说法正确的有()．

根据《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》(G—2000一0208)，承包人不能提出增加费用和延长工期要求的暂停施工条件包括()等．

下列关于自卸汽车及油罐车操作的说法正确的是()．

根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF—1999—0201)，如果干扰事件对建设工程的影响持续时间长，承包人应按监理工程师要求的合理间隔提交（　　　）。

施工成本控制的依据有（）。

行政管理方法的地位与作用？

Excel2000的数据排序中，允许用户最多指定______个关键字。

关于体内药量变化的时间过程，下列叙述错误的是

可疑类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款利息，及时执行担保，也可能会造成一定损失。()

已知向量组α1=(3，1，1)，α2=(1，-1，3)，α3=(0，2，-4)，α4=(2，-1，4)，则向量组的秩为()。

在面向对象模型中常用的有两种继承，即单继承与【】。

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以下说法正确的有()．

根据《水利水电工程施工合同和招标文件示范文本》(G—2000一0208)，承包人不能提出增加费用和延长工期要求的暂停施工条件包括()等．

下列关于自卸汽车及油罐车操作的说法正确的是()．

根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF—1999—0201)，如果干扰事件对建设工程的影响持续时间长，承包人应按监理工程师要求的合理间隔提交（ ）。

施工成本控制的依据有（）。

行政管理方法的地位与作用？

Excel2000的数据排序中，允许用户最多指定______个关键字。

关于体内药量变化的时间过程，下列叙述错误的是

可疑类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款利息，及时执行担保，也可能会造成一定损失。()

已知向量组α1=(3，1，1)，α2=(1，-1，3)，α3=(0，2，-4)，α4=(2，-1，4)，则向量组的秩为()。

在面向对象模型中常用的有两种继承，即单继承与【】。

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根据《建设工程施工合同(示范文本)》(GF—1999—0201)，如果干扰事件对建设工程的影响持续时间长，承包人应按监理工程师要求的合理间隔提交（　　　）。