位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用

admin2018-06-25 64

问题位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16．5万元(未包含转让环节的印花税)。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元(不考虑印花税)。(其他相关资料：契税税率为4％，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10％，金额均不含增值税。)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
纺织厂应缴纳的契税为( )万元。

选项 A、24
B、25
C、2l
D、28

答案D

解析纺织厂应缴纳的契税=500×4％+(1000—800)×4％=20+8=28(万元)。

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税法二

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自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有(　　)。

按规定可以享受企业所得税减免税优惠的新办企业的条件是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括(　　)。

下列项目不属于土地增值税征税范围的有(　　)。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有(　　)。

下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的表述中，不恰当的是()。

结核患者同时服用利福平和异烟肼治疗期间应监测

脾气虚弱，中气下陷，冲任不固导致胎、产、崩、伤诸病，代表方剂为

抗肿瘤药最常见的严重不良反应是()。

A公司2014年至2015年发生如下投资业务，有关资料如下：(1)A公司2014年1月2日发行股票1000万股(每股面值1元，每股市价5元)从B公司原股东处取得B公司400％股权，能够对B公司实施重大影响。A公司另支付承销商佣金100万元。(2)201

不可能所有的证人都说实话。如果上述命题是真的，那么以下哪个命题必然是真的?

TheSecretofObesityA)Askanyonewhythereisanobesityepidemicandtheywilltellyouthatit’salldowntoeatingtoo

税法二

税务师职业资格

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有( )。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有( )。

按规定可以享受企业所得税减免税优惠的新办企业的条件是( )。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括( )。

下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。

下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的表述中，不恰当的是()。

结核患者同时服用利福平和异烟肼治疗期间应监测

脾气虚弱，中气下陷，冲任不固导致胎、产、崩、伤诸病，代表方剂为

抗肿瘤药最常见的严重不良反应是()。

A公司2014年至2015年发生如下投资业务，有关资料如下：(1)A公司2014年1月2日发行股票1000万股(每股面值1元，每股市价5元)从B公司原股东处取得B公司400％股权，能够对B公司实施重大影响。A公司另支付承销商佣金100万元。(2)201

不可能所有的证人都说实话。如果上述命题是真的，那么以下哪个命题必然是真的?

TheSecretofObesityA)Askanyonewhythereisanobesityepidemicandtheywilltellyouthatit’salldowntoeatingtoo

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

房地产开发企业开发产品完工是确认开发产品销售收入的前提条件，下列各项：中可作为判断房地产开发企业开发产品已完工条件的有(　　)。

按规定可以享受企业所得税减免税优惠的新办企业的条件是(　　)。

按照企业所得税的有关规定，对企业合并、分立业务的税务处理，下列表述正确的有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列关于亏损弥补的表述正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括(　　)。

下列项目不属于土地增值税征税范围的有(　　)。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有(　　)。