位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用

admin2018-06-25 60

问题位于市区的某纺织厂2016年受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司新开发的一幢办公楼进行交换，双方签订的产权转移书据上注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元，纺织厂向房地产开发公司支付了差价。纺织厂受让土地使用权时，签订的土地使用权转让合同注明地价款500万元，发生土地开发成本100万元，计算土地增值税时准予扣除的开发费用50万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计16．5万元(未包含转让环节的印花税)。房地产开发公司建造办公楼支付地价款400万元，发生的房地产开发成本为200万元，开发期间发生管理费用、销售费用和财务费用共100万元，土地增值税税前可扣除的税费附加合计55万元(不考虑印花税)。(其他相关资料：契税税率为4％，房地产开发企业无法准确核算利息支出，房地产开发费用扣除比例为10％，金额均不含增值税。)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
纺织厂应缴纳的契税为( )万元。

选项 A、24
B、25
C、2l
D、28

答案D

解析纺织厂应缴纳的契税=500×4％+(1000—800)×4％=20+8=28(万元)。

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税法二

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房地产开发企业取得的预售收入不得作为(　　)等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形(　　)之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括(　　)。

依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括(　　)。

下列项目不属于土地增值税征税范围的有(　　)。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有(　　)。

用抗酸染色法染色，麻风杆菌被染成

房地产经纪人接受委托人委托，签订委托代理合同。有关代理合同正确的说法有()。

一般认为，水体()的增加是导致水体富营养化的主因。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。()

Afterworkingforthefirmfortenyears,hefinally______therankofdeputydirector.

创造性思维的核心成分是()。

SpeakerA:Well,I’mreallygladItalkedtoDougabouttheproblemIwashavingwithmygirlfriend.Hegavemesomeexcellenta

歌曲《松花江上》的词曲作者是()。

Whattimeisitnow?

税法二

税务师职业资格

房地产开发企业取得的预售收入不得作为( )等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有( )。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的( )，免征企业所得税。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形( )之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有( )。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括( )。

依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。

城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括( )。

下列项目不属于土地增值税征税范围的有( )。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有( )。

用抗酸染色法染色，麻风杆菌被染成

房地产经纪人接受委托人委托，签订委托代理合同。有关代理合同正确的说法有()。

一般认为，水体()的增加是导致水体富营养化的主因。

一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，且该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。()

Afterworkingforthefirmfortenyears,hefinally______therankofdeputydirector.

创造性思维的核心成分是()。

SpeakerA:Well,I’mreallygladItalkedtoDougabouttheproblemIwashavingwithmygirlfriend.Hegavemesomeexcellenta

歌曲《松花江上》的词曲作者是()。

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房地产开发企业取得的预售收入不得作为(　　)等费用的计算基数，至预售收入转为实际销售收入时，再将其作为计算基数。

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业按《财政部劳动保障部关于促进下岗失业人员再就业资金管理有关问题的通知》(财社[2002]107号)中规定的范围、项目和标准取得的(　　)，免征企业所得税。

按照企业所得税核定征收的有关规定，纳税人有下列情形(　　)之一的，可实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。

按照企业所得税的有关规定，下列关于无形资产的表述中正确的有(　　)。

按照现行企业所得税的有关规定，企业提取坏账准备金的依据包括(　　)。

依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

城镇土地使用税的征税对象和纳税人包括(　　)。

下列项目不属于土地增值税征税范围的有(　　)。

下列各项中属于土地增值税征税范围的有(　　)。