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  3. 小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前，他母亲计划送她去深圳高校报到。临行前发生下列事项： (1)为了能轻松顺利地抵达目的地，小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张c航 赴深圳的飞机票，仅需支付机场建设费每人50元； (2)小明

小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前，他母亲计划送她去深圳高校报到。临行前发生下列事项： (1)为了能轻松顺利地抵达目的地，小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张c航 赴深圳的飞机票，仅需支付机场建设费每人50元； (2)小明

admin2016-04-06  28
问题 小明参加完高考后终于接到深圳高校的录取通知书。开学前，他母亲计划送她去深圳高校报到。临行前发生下列事项：
  (1)为了能轻松顺利地抵达目的地，小明的母亲用自己的航空里程积分兑换了两张c航
  赴深圳的飞机票，仅需支付机场建设费每人50元；
  (2)小明为了感谢老师对自己的教诲，在“高大上”酒楼订了一桌888元的谢师宴，预交定金200元，但老师基于反腐倡廉的决心拒绝出席谢师宴，小明找“高大上”酒楼取消预定，经协商，酒楼只退还其定金的50％；
  (3)去高校报到前，小明全年级的200名同学来到“滚出去”大排档吃散伙饭，当天，大排档收取学生们菜品金额10000元、大捧档自酿0.5吨的鲜啤酒金额1200元、茶水及饮料金额500元；
  (4)聚餐后，小明和要好的共10名同学一起去夜游水岸景区游览，购买门票共支付300元；乘坐游船支付船费共250元。
  假设不考虑起征点因素。
  要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
  (1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费应纳的增值税；
  (2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税；
  (3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税；
  (4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税
  (5)夜游水岸景区取得的小明及同学收入应纳的营业税。
选项
答案(1)C航按照里程积分兑换给小明及母亲的机票和收取的机场建设费不需要缴纳增值税。 (2)“高大上”酒楼没收小明定金应纳的营业税=200×50％×5％=5(元) 违约金收入按照餐饮业项目适用税率计算纳税。 (3)“滚出去”大排档当天收入应纳的营业税=(10000+1200+500)×5％=585(元) (4)“滚出去”大排档当天收入应纳的消费税=250×0．5=1 25(元) 饮食业自酿啤酒按照甲类啤酒的单位税额计算纳税。 (5)夜游水岸景区取得小明及同学收入应纳的营业税=300×3％+250×5％=21．5(元) 景区门票收入按照“文化业——经营游览场所”项目计算缴纳营业税；游船收入按照“服务业——旅游业”缴纳营业税。
解析
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