首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为房地产开发企业,对投资性房地产后续计量采用公允价值模式,有关房地产的相关业务资料如下: (1)2010年12月,甲公司与乙公司签订租赁协议,约定将甲公司开发的一栋写字楼于开发完成的同时开始租赁给乙公司使用,租期为3年,每年收取租金400万元,租金于
甲公司为房地产开发企业,对投资性房地产后续计量采用公允价值模式,有关房地产的相关业务资料如下: (1)2010年12月,甲公司与乙公司签订租赁协议,约定将甲公司开发的一栋写字楼于开发完成的同时开始租赁给乙公司使用,租期为3年,每年收取租金400万元,租金于
admin
2015-06-23
29
问题
甲公司为房地产开发企业,对投资性房地产后续计量采用公允价值模式,有关房地产的相关业务资料如下:
(1)2010年12月,甲公司与乙公司签订租赁协议,约定将甲公司开发的一栋写字楼于开发完成的同时开始租赁给乙公司使用,租期为3年,每年收取租金400万元,租金于每年年末收取。
(2)2011年1月1日,该写字楼开发完成并开始起租,写字楼的工程造价为6000万元。
(3)2011年12月31日,该写字楼的公允价值为6600万元。
(4)2012年12月31日,该写字楼的公允价值为6300万元。
(5)2013年12月31日,租赁期届满,甲公司收回该项投资性房地产。为了提高该写字楼的租金收入,甲公司决定于当日起对该写字楼进行改扩建。
(6)2014年12月31日,该写字楼改良工程完工,共发生支出600万元,均以银行存款支付完毕,即日按照租赁合同出租给丙公司。
(7)对于该项房地产,税法规定采用直线法计提折旧,预计使用年限为30年,预计净残值为零。
(8)其他资料:
①各期租金均已按期收到,该公司每年实现利润总额2000万元(假设不含公允价值变动损益),且无其他纳税调整事项。
②税法规定资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。
③所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。
④假定不考虑除所得税以外的其他税费。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
编制甲公司2011年与该项投资性房地产有关的分录。
选项
答案
编制甲公司2011年与该项投资性房地产有关的分录: (1)2011年1月1日: 借:投资性房地产——成本6000 贷:开发产品6000 (2)2011年12月31日 借:投资性房地产——公允价值变动600 贷:公允价值变动损益600 借:银行存款400 贷:其他业务收入400 (3)2011年12月31日,确认所得税费用: 应交所得税=(2000—200)×25%=450(万元);该项投资性房地产的账面价值=6600(万元);计税基础=6000—6000/30=5800(万元);产生应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债=(6600—5800)×25%=200(万元) 借:所得税费用650 贷:递延所得税负债200 应交税费——应交所得税450
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7JNc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
以下有关注册会计师利用专家工作的说法中,正确的有()。
会计师事务所为了避免代行管理层职责,不得向其审计客户提供的内部审计服务有()。
ABC会计师事务所的A注册会计师是甲公司2014年度财务报表审计项目合伙人。在对甲公司实施风险评估程序时,A注册会计师发现甲公司2014年度财务报表确认了虚假销售。如果出现以下()情况,则不被视为违反诚信原则。
下列交易中,可以通过核对银行存款对账单和银行存款日记账来发现的有()。
出现下列()情况,注册会计师可不进行控制测试而直接实施实质性程序。
下列各项中,属于影响会计估计不确定性程度的因素有()。
注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险,针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括()。
对上市公司财务报表审计时,项目质量控制复核人员在实施项目质量控制复核时,应当考虑的内容包括()。
注册会计师在审查甲公司2013年度财务报表的营业收入项目时,采用了从总账、明细账追查到销售发票、发运凭证等的方法,追查结果表明,甲公司将2014年年初实现的200万元销售提前到2013年12月入账。这种错误表明甲公司管理层违背的对2013年度报表的认定有(
随机试题
用科学发展观统领环境保护工作的基本原则是()
PlanningTime①Workingoutatimetablewillnotturnyouintoaperfectlyefficientperson,buthavingaplanandsticking
门脉高压的肝功能损害常反映在
对于具有非常规现金流量的项目,其FIRR在某些情况下( )。
用人单位不办理社会保险登记的,社会保险行政部门责令其限期改正;逾期不改正的,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处()的罚款。
根据票据法律制度的规定,下列选项中,构成票据质押的有()。
若企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量,下列说法中正确的是()。
王奶奶无儿无女,老伴去世后独自生活。最近王奶奶突然中风,因治疗不及时,后行走困难。社会工作者小张协助王奶奶练习走路,并为她申请了临时医疗补助。小张的工作属于()。
______wasasentimentalbutpowerfulantislaverynovelwrittenbyHarrietBeecherStowe.
Theyhaveagreedthattheywill______tothepolicyandwillnotchangeit.
最新回复
(
0
)