2. 自考
  3. 某汽修厂是一家小规模纳税人。2008年8月，其修理、修配业务收入共计12万元，当月购进零配件、工具等共计3万元，其应缴增值税为：120000× 6%-30000 ×6％=5400(元问题：该计算是否正确?为什么?

某汽修厂是一家小规模纳税人。2008年8月，其修理、修配业务收入共计12万元，当月购进零配件、工具等共计3万元，其应缴增值税为：120000× 6%-30000 ×6％=5400(元问题：该计算是否正确?为什么?

admin2014-12-08  28
问题 某汽修厂是一家小规模纳税人。2008年8月，其修理、修配业务收入共计12万元，当月购进零配件、工具等共计3万元，其应缴增值税为：120000× 6%-30000 ×6％=5400(元问题：该计算是否正确?为什么?
选项
答案汽修厂的计算是错误的。因为，首先其提供修理、修配业务取得的收入是含税收入，即应税劳务收入与应税纳税额合并定价，应换算成不含税价。其次按照规定，小规模纳税人在计算增值税时，实行简易计算，按照销售额与6%的征收率直接计算征收，不得扣除进项税额，也不适用增值税专用发票。汽修厂在计算时进行了扣除，是错误的。销售额=含税销售额÷(1+税率)=120000÷(1+6％)汽修厂8月应缴的增值税为：应纳税额=销售额×税率=120000÷(1+6％)×6％=6792．45(元)其少算税款为：6792．45—5400=139
解析
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