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  3. 甲企业为增值税小规模纳税人，2017年2月发生以下业务： (1)销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30 000元。 (2)销售自己使用过的包装物，开具普通发票，收取价税合计金额11 330元。 (3)销售自己

甲企业为增值税小规模纳税人，2017年2月发生以下业务： (1)销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30 000元。 (2)销售自己使用过的包装物，开具普通发票，收取价税合计金额11 330元。 (3)销售自己

admin2018-01-15  59
问题 甲企业为增值税小规模纳税人，2017年2月发生以下业务：
    (1)销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30 000元。
    (2)销售自己使用过的包装物，开具普通发票，收取价税合计金额11 330元。
    (3)销售自己使用过的机器设备一台，取得含税销售收入20 703元，该设备购入时不含税价款为40 000元，已计提折旧12 000元。
    (4)采取以旧换新方式销售金项链1条，新项链对外零售价格6 386元，旧项链作价1 236元，向消费者收取新旧项链差价款5 150元；另外，以旧换新方式销售热水器一台，新热水器对外零售价格5 253元，旧热水器作价824元，向消费者收取新旧差价款4 429元。
    (5)月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为6 000元。
    (6)将自建的一栋厂房出售，取得含税收入总额为840 000元。
    (已知：纳税人发生的上述销售自己使用过的固定资产业务，未放弃减税)
    根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
    要求：计算该企业当期应缴纳的增值税。
选项
答案(1)应缴纳增值税=30 000×3％=900(元) (2)应缴纳增值税=11 330÷(1+3％)×3％=330(元) (3)应缴纳增值税=20 703÷(1+3％)×2％=402(元) (4)应缴纳增值税=5 150÷(1+3％)×3％+5 253÷(1+3％)×3％=303(元) (5)增值税小规模纳税人购进当时不得抵扣进项税额，现在也不涉及转出进项税额。 (6)应缴纳增值税=840 000÷(1+5％)×5％=40 000(元) 该企业当期应缴纳的增值税=900+330+402+303+40 000=41 935(元)。
解析
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