2. 财经
  3. 李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2016年年初，李先生向其主管税务机关报送了2015年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2015年度的主营业务收

李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2016年年初，李先生向其主管税务机关报送了2015年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2015年度的主营业务收

admin2016-10-17  77
问题 李先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业(简称甲企业)，双方出资比例5：5。2016年年初，李先生向其主管税务机关报送了2015年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证，该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2015年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5．5万元，管理费用8．5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：
(1)合伙企业在2015年给每位合伙人支付工资60000元，计入了相关成本费用中；
(2)合伙企业每季度末向各个合伙人预付股利8000元，计入了管理费用中；
(3)期间费用账户列支广告费2．5万元和业务宣传费0．5万元，业务招待费1．6万元；
(4)投资收益是合伙企业从其他被投资企业分回的红利；
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商局处以的罚款5000元；
(6)李先生以甲企业的名义租赁汽车，专门供家人生活使用。2015年的租赁费共3000元，已计入营业成本；
(7)李先生在B市另有乙合伙企业，分得2015年度利润6万元，经税务机关审核无调整项目。李先生选择从甲合伙企业中扣除生计费用。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
计算甲企业2015年应纳税所得额；
选项
答案投资者的工资不得扣除，可扣生计费 故调增应纳税所得额=60000×2—12×3500×2=36000(元) 预付股利不得扣除，应调增应纳税所得额=2×8000×4=64000(元) 业务招待费应调增应纳税所得额=16000-3500=12500(元) 投资收益10万元属于“利息、股息、红利所得”，故调减应纳税所得额100000元，工商局的罚款不得税前扣除，故应调增应纳税所得额5000元 租车费用于家庭支出，故不得税前扣除，故调增应纳税所得额3000元 甲企业的应纳税所得额=140000+36000+64000+12500一100000+5000+3000=160500(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7OHc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)