某制药厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售免税药品取得价款20 000元，销售非免税药品取得含税价款93 600元。当月购进原材料、水、电等取得增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10 000元，其中有2 000元进项税额对应的原材料用于

admin2018-12-21 50

问题某制药厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售免税药品取得价款20 000元，销售非免税药品取得含税价款93 600元。当月购进原材料、水、电等取得增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10 000元，其中有2 000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产，5 000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产。对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。

选项 A、5 600
B、6 128．17
C、6 600
D、8 600

答案B

解析用于非增值税应税项目、免征项目、集体福利和个人消费的购进货物其进项税额不得抵扣。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按照公式计算不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额：当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额﹦(10 000－5 000－2 000)×20 000÷(20 000﹢93 600)﹦528．17(元)。当月可以抵扣的全部进行税额﹦5 000﹢(3 000－528．17)﹦7 471．83(元)。销项税﹦93 600÷(1﹢17％)×17％﹦13 600(元)。应纳增值税﹦销项税额一进行税额﹦13 600．7 471．83﹦6 128．17(元)。

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税法

注册会计师

某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税()。

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2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（）。

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税法

注册会计师

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中国公民王某就职于国内A上市公司，2010年3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。要求：计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。

我国现行税法规定，纳税人新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。

美国南北战争后，南方各州限制黑人的选举权，采取的主要措施有()

马致远与郑光祖、________、________并称“元曲四大家”。

人参皂昔中具有抗溶血作用的成分是

A、卡托普利B、可乐定C、哌唑嗪D、肼屈嗪E、米诺地尔可引起红斑狼疮综合征的是（ ）。

单位撤销、合并所进行的财产清查，按时间分类，下列各项中，正确的是()。

根据《注册会计师法》的规定，注册会计师及其所在的会计师事务所依法承办的审计业务包括（）。

代理报检单位只能在规定的区域内从事代理报检业务。()

企业一次购入多项没有单独标价的固定资产，各项固定资产的入账价值应按()。

中国革命和建设的基本立足点是()。

马致远与郑光祖、、并称“元曲四大家”。

A、卡托普利B、可乐定C、哌唑嗪D、肼屈嗪E、米诺地尔可引起红斑狼疮综合征的是（　　）。