某制药厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售免税药品取得价款20 000元，销售非免税药品取得含税价款93 600元。当月购进原材料、水、电等取得增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10 000元，其中有2 000元进项税额对应的原材料用于

admin2018-12-21 45

问题某制药厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售免税药品取得价款20 000元，销售非免税药品取得含税价款93 600元。当月购进原材料、水、电等取得增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10 000元，其中有2 000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产，5 000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产。对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。

选项 A、5 600
B、6 128．17
C、6 600
D、8 600

答案B

解析用于非增值税应税项目、免征项目、集体福利和个人消费的购进货物其进项税额不得抵扣。一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按照公式计算不得抵扣的进项税额。不得抵扣的进项税额：当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额﹦(10 000－5 000－2 000)×20 000÷(20 000﹢93 600)﹦528．17(元)。当月可以抵扣的全部进行税额﹦5 000﹢(3 000－528．17)﹦7 471．83(元)。销项税﹦93 600÷(1﹢17％)×17％﹦13 600(元)。应纳增值税﹦销项税额一进行税额﹦13 600．7 471．83﹦6 128．17(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7OXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

王某是中国公民。2008年的收入情况如下：(1)1月1日与某企业签订承包合同经营超市业务，承包期5年。当年取得承包经营利润180000元，按合同规定每年上交承包费6000元。另外，王某每月从超市领取工资2500元。(2)王某在市区有

城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。()

根据我国现行税法，建筑业扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为扣缴义务人的机构所在地。()

张某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工。房主第1个月支付给张某15000元,第2个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()(1999年)

税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有霉()。

我国现行税法规定，纳税人新征用的耕地，其城镇土地使用税的纳税义务发生时间为()。

对高校后勤实体为高校师生食堂提供的商品，一律免征增值税。()

TherearesomeproblemareasforinternationalstudentsandimmigrantsstudyingintheUnitedStates.Makingfriendsisachalle

简述“工农武装割据”的内容及其相互关系。

典型麻疹出疹顺序是

甲乙签订一买卖合同，约定由甲方向乙方购买一批钢材。出现下列哪种情况，甲方可单方解除合同?

根据《标准设计施工总承包招标文件》(2012年版)的规定，下列文件中不属于设计施工总承包招标项目投标文件内容的是()。

埋设在庭院内的地下燃气管道的最小覆土厚度不得小于()。

仓单融资实质是银行、仓储公司和企业三方之间的一种存货抵押融资方式。

校本培训的特点不包括()。

IwillgohomeforaholidayassoonasI______myexam.

事实上，水污染的危害远不止这点。