2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共

admin2021-09-26 54

问题 2018年1月15日，某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2016年4月通过全部工程质量验收。
2016年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已售出15000．8平方米，取得含税销售收入50000万元，该公司对W项目选择简易计税方法。
经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元(其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明)。
已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10％。W项目清算前已预缴增值税1000万元，其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7％，教育费附加3％，地方教育费附加2％，不考虑印花税。
根据上述资料，回答下列问题：
W项目清算时允许扣除项目金额合计为( )万元。

选项 A、22843．39
B、26944．79
C、26969．79
D、22868．39

答案B

解析 W项目清算时允许扣除项目金额合计=(8240+15000)×88．24％+2050．70+285．71+(8240+15000)×88．24％×20％=26944．79(万元)。

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税法一

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税务机关的下列行为，属于税收行政强制执行措施的是(　　)。

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()。

已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。本月应负担的消费税合计为(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有(　　)，

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

关于资源税的下列说法中，正确的有()。

什伍里甲制度

人力资源管理的任务不包括(　　)。

(用户名：15；账套：666；操作日期：2013年1月31日)查询固定资产使用状况分析表。

企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和()计算免税核销进口料件的组成计税价格。

下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是()。(2015年)

下列项目中，属于增值税应税项目的有(　　　)。

编制管理人员培训开发计划，应坚持以()为中心。

小学儿童的道德行为的特点是()。

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有如下程序：main(){intn[5]={0，0，0}，i，k=2；for(i=0；i&printf("％d＼n"，n[k])；)；}该程序的输出结果是()。

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已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是( )。

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本月增值税销项税额为( )。本月应负担的消费税合计为( )。

本月增值税销项税额为( )。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有( )，

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额( )。

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人力资源管理的任务不包括( )。

(用户名：15；账套：666；操作日期：2013年1月31日)查询固定资产使用状况分析表。

企业对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和()计算免税核销进口料件的组成计税价格。

下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是()。(2015年)

下列项目中，属于增值税应税项目的有( )。

编制管理人员培训开发计划，应坚持以()为中心。

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有如下程序：main(){intn[5]={0，0，0}，i，k=2；for(i=0；i&printf("％d＼n"，n[k])；)；}该程序的输出结果是()。

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已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是(　　)。

对无完整考核资料的纳税人，税务机关一般采用的税款征收方式是(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。本月应负担的消费税合计为(　　)。

本月增值税销项税额为(　　)。关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有(　　)，

纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

人力资源管理的任务不包括(　　)。

下列项目中，属于增值税应税项目的有(　　　)。