甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，2020年发生与A产品销售相关的如下交易： (1)2020年1月1日，向乙公司销售A产品1000件，每件售价4万元，每件成本3万元。当日收到乙公司支付的全部货款，并开出增值税专用发票。甲公司销售该

admin2022-05-24 82

问题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，2020年发生与A产品销售相关的如下交易：
(1)2020年1月1日，向乙公司销售A产品1000件，每件售价4万元，每件成本3万元。当日收到乙公司支付的全部货款，并开出增值税专用发票。甲公司销售该商品的同时，约定该产品在3个月内如出现质量问题，可以将其退回。根据历史经验，甲公司预计其退货率为15%。
(2)2020年1月31日，该商品尚未发生退回；甲公司根据对乙公司使用情况的回访，以及产品质量抽样，重新估计其退货率为10%。
(3)2020年3月1日，乙公司将出现质量问题的A产品退回，退回数量为20件。甲公司验收之后将其入库，并开出增值税红字专用发票。
应付乙公司退货款已经支付。
(4)2020年3月31日，退货期满，乙公司未继续退回A产品。
要求：
编制甲公司2020年3月1日在乙公司实际退货时的会计分录。

选项

答案分录为：借：库存商品 60 贷：应收退货成本 (20×3)60 借：预计负债应付退货款 (20×4)80 应交税费—应交增值税(销项税额) (20×4×13%)10.4 贷：银行存款 (20×4×1.13)90.4

解析

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