北京市某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤用品,2006年8月发生以下业务:(1)从国外进口一批散装低档护肤品,关税完税价格为250000元(关税税率为 40%);(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价

admin2020-01-18  29

问题 北京市某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤用品,2006年8月发生以下业务:(1)从国外进口一批散装低档护肤品,关税完税价格为250000元(关税税率为 40%);(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品,本月销售4000套,每套不含税价 500元;(3)以上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)力11212防晒护肤品,支付加工费6000元,加工产品已收回;(4)以售价20000元的护肤品,与售价 5000元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒套装产品试销售,开具专用发票上注明销售额30000元。下列税务事项正确的有(    )。

选项 A、该日化厂8月份进口低档护肤品应纳消费税30434.78元
B、该日化厂国内销售礼品盒套装产品应纳消费税9000元
C、受托方代收代缴城建税286.96元
D、该日化厂应纳城建税20622元

答案2,8

解析 进口护肤品应纳关税=250000×40%=100000(元)
   进口低档护肤品应纳增值税=(250000+100000)×17%=59500(元)
   国内销售低档护肤品刁;缴纳消费税。
   委托加工护肤品受托方不应代收代缴消费税,故不存在代收代缴城建税。
   销售礼品盒套装品应纳消费税=30000×30%=9000(元)
   应纳增值税=4000×500×17%+30000×17%-59500=285600(元)
   应纳城建税=(9000+285600)×7%=20622(元)
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